## 第５【経理の状況】

１．連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1）当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第93条の規定により、国際会計基準（以下「IFRS」という。）に準拠しております。

(2）当社の財務諸表は「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。）に基づいて作成しております。なお、当社は特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

２．監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、連結会計年度（2023年４月１日から2024年３月31日まで）の連結財務諸表及び事業年度（2023年４月１日から2024年３月31日まで）の財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人により監査を受けております。

３．連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取り組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

当社は連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取り組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制を整備しております。その内容は以下のとおりであります。

(1）会計基準等の内容を適正に把握し、又は会計基準等の変更に的確に対応することができる体制を整備するため、IFRSに関する十分な知識を有した従業員を配備しております。

(2）IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っております。

### １【連結財務諸表等】

#### （１）【連結財務諸表】

##### ①【連結財政状態計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (2023年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2024年３月31日)
資産 |  |  |  |
流動資産 |  |  |  |
現金及び現金同等物 | ７,35 | 60,933 |  | 47,044
営業債権 | ８,35 | 69,280 |  | 73,802
棚卸資産 | ９ | 51,732 |  | 52,651
その他の金融資産 | 10,35 | 2,321 |  | 4,775
その他の流動資産 |  | 13,314 |  | 9,575
流動資産合計 |  | 197,583 |  | 187,849
非流動資産 |  |  |  |
有形固定資産 | 11 | 47,593 |  | 49,708
のれん | 12 | 199,707 |  | 208,719
無形資産 | 12 | 91,123 |  | 91,388
持分法で会計処理されている投資 | 15 | 3,697 |  | 2,188
その他の金融資産 | 10,35 | 16,107 |  | 13,987
繰延税金資産 | 16 | 4,425 |  | 7,058
その他の非流動資産 |  | 1,328 |  | 3,426
非流動資産合計 |  | 363,984 |  | 376,477
資産合計 |  | 561,567 |  | 564,327

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (2023年３月31日) |  | 当連結会計年度 (2024年３月31日)
負債及び資本 |  |  |  |
負債 |  |  |  |
流動負債 |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 17 | 65,639 |  | 69,881
借入金 | 18 | 30,212 |  | 36,922
未払法人所得税等 |  | 2,393 |  | 2,311
引当金 | 19 | 4,715 |  | 6,587
その他の金融負債 | 20 | 5,554 |  | 6,251
その他の流動負債 | 21 | 21,325 |  | 25,445
流動負債合計 |  | 129,842 |  | 147,400
非流動負債 |  |  |  |
営業債務及びその他の債務 | 17 | 1,230 |  | 847
借入金 | 18 | 262,403 |  | 248,123
退職給付に係る負債 | 22 | 7,875 |  | 5,709
引当金 | 19 | 3,180 |  | 3,431
その他の金融負債 | 20 | 9,225 |  | 9,200
繰延税金負債 | 16 | 7,312 |  | 9,109
その他の非流動負債 | 21 | 1,670 |  | 1,340
非流動負債合計 |  | 292,898 |  | 277,763
負債合計 |  | 422,740 |  | 425,163
資本 |  |  |  |
資本金 | 23 | 47,946 |  | 48,423
資本剰余金 | 23 | 43,641 |  | 41,797
利益剰余金 | 23 | 17,081 |  | △2,773
自己株式 | 23 | △568 |  | △568
その他の資本の構成要素 |  | 29,906 |  | 52,635
親会社の所有者に帰属する持分合計 |  | 138,008 |  | 139,515
非支配持分 |  | 819 |  | △351
資本合計 |  | 138,827 |  | 139,163
負債及び資本合計 |  | 561,567 |  | 564,327

##### ②【連結損益計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2023年４月１日 至　2024年３月31日)
売上収益 | ５,25 | 356,434 |  | 353,900
売上原価 | 26 | 187,302 |  | 195,925
売上総利益 |  | 169,132 |  | 157,975
販売費及び一般管理費 | 27 | 140,657 |  | 149,663
その他の収益 | 28 | 1,656 |  | 6,254
その他の費用 | 29 | 9,616 |  | 12,828
持分法による投資損益（△は損失） | 15 | △514 |  | △170
営業利益 | ５ | 20,000 |  | 1,566
金融収益 | 30 | 411 |  | 648
金融費用 | 30 | 20,231 |  | 15,464
税引前利益（△は損失） |  | 179 |  | △13,249
法人所得税費用 | 16 | 3,228 |  | △391
当期利益（△は損失） |  | △3,048 |  | △12,857
当期利益（△は損失）の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | △3,222 |  | △12,893
非支配持分 |  | 173 |  | 35
１株当たり当期利益（△は損失） |  |  |  |
基本的１株当たり当期利益（△は損失）（円） | 31 | △25.84 |  | △102.48
希薄化後１株当たり当期利益（△は損失）（円） | 31 | △25.84 |  | △102.48

##### ③【連結包括利益計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2023年４月１日 至　2024年３月31日)
当期利益（△は損失） |  | △3,048 |  | △12,857
その他の包括利益 |  |  |  |
純損益に振り替えられることのない項目 |  |  |  |
確定給付制度の再測定 | 33 | 614 |  | 1,853
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の変動 | 33 | 179 |  | △1,471
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |  |  |  |
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 33 | 39 |  | 49
在外営業活動体の換算差額 | 33 | 13,056 |  | 24,664
持分法によるその他の包括利益 | 15,33 | 333 |  | △297
税引後その他の包括利益 |  | 14,223 |  | 24,798
当期包括利益 |  | 11,174 |  | 11,940
当期包括利益の帰属 |  |  |  |
親会社の所有者 |  | 10,933 |  | 11,878
非支配持分 |  | 241 |  | 61
当期包括利益 |  | 11,174 |  | 11,940

##### ④【連結持分変動計算書】

|  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分
| 資本金 |  | 資本剰余金 |  | 利益剰余金 |  | 自己株式 |  | その他の資本の構成要素
|  |  |  |  | 確定給付制度の再測定 |  | その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の変動 |  | キャッシュ・フロー・ヘッジ
2022年４月１日時点の残高 |  | 47,065 |  | 44,118 |  | 28,353 |  | △568 |  | － |  | 412 |  | △92
当期包括利益 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
当期利益（△は損失） |  | － |  | － |  | △3,222 |  | － |  | － |  | － |  | －
その他の包括利益 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | 614 |  | 179 |  | 39
当期包括利益合計 |  | － |  | － |  | △3,222 |  | － |  | 614 |  | 179 |  | 39
新株の発行 | 23 | 881 |  | △431 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
親会社の所有者に対する配当金 | 24 | － |  | － |  | △9,201 |  | － |  | － |  | － |  | －
非支配持分に対する配当金 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
新株予約権及びリストリクテッド・ストック・ユニットの失効 | 34 | － |  | △500 |  | 496 |  | － |  | － |  | － |  | －
株式報酬取引 | 34 | － |  | 455 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
支配継続子会社に対する持分変動 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  | － |  | － |  | 655 |  | － |  | △614 |  | △41 |  | －
その他の増減 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | 881 |  | △476 |  | △8,049 |  | － |  | △614 |  | △41 |  | －
2023年３月31日時点の残高 |  | 47,946 |  | 43,641 |  | 17,081 |  | △568 |  | － |  | 550 |  | △52
当期包括利益 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
当期利益（△は損失） |  | － |  | － |  | △12,893 |  | － |  | － |  | － |  | －
その他の包括利益 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | 1,853 |  | △1,471 |  | 49
当期包括利益合計 |  | － |  | － |  | △12,893 |  | － |  | 1,853 |  | △1,471 |  | 49
新株の発行 | 23 | 476 |  | △249 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
親会社の所有者に対する配当金 | 24 | － |  | － |  | △9,043 |  | － |  | － |  | － |  | －
非支配持分に対する配当金 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
新株予約権及びリストリクテッド・ストック・ユニットの失効 | 34 | － |  | △34 |  | 34 |  | － |  | － |  | － |  | －
株式報酬取引 | 34 | － |  | 7 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
支配継続子会社に対する持分変動 |  | － |  | △1,566 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  | － |  | － |  | 2,043 |  | － |  | △1,853 |  | △190 |  | －
その他の増減 |  | － |  | － |  | 3 |  | － |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | 476 |  | △1,843 |  | △6,961 |  | － |  | △1,853 |  | △190 |  | －
2024年３月31日時点の残高 |  | 48,423 |  | 41,797 |  | △2,773 |  | △568 |  | － |  | △1,110 |  | △3

|  |  |  |  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 親会社の所有者に帰属する持分 |  | 非支配持分 |  | 合計
| その他の資本の構成要素 |  | 合計 |  |
| 在外営業活動体の換算差額 |  | 持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |  | 合計 |  |  |
2022年４月１日時点の残高 |  | 15,753 |  | 333 |  | 16,406 |  | 135,374 |  | 690 |  | 136,065
当期包括利益 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
当期利益（△は損失） |  | － |  | － |  | － |  | △3,222 |  | 173 |  | △3,048
その他の包括利益 |  | 12,989 |  | 333 |  | 14,156 |  | 14,156 |  | 67 |  | 14,223
当期包括利益合計 |  | 12,989 |  | 333 |  | 14,156 |  | 10,933 |  | 241 |  | 11,174
新株の発行 | 23 | － |  | － |  | － |  | 450 |  | － |  | 450
親会社の所有者に対する配当金 | 24 | － |  | － |  | － |  | △9,201 |  | － |  | △9,201
非支配持分に対する配当金 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | △112 |  | △112
新株予約権及びリストリクテッド・ストック・ユニットの失効 | 34 | － |  | － |  | － |  | △4 |  | － |  | △4
株式報酬取引 | 34 | － |  | － |  | － |  | 455 |  | － |  | 455
支配継続子会社に対する持分変動 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  | － |  | － |  | △655 |  | － |  | － |  | －
その他の増減 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | － |  | －
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | △655 |  | △8,300 |  | △112 |  | △8,412
2023年３月31日時点の残高 |  | 28,742 |  | 666 |  | 29,906 |  | 138,008 |  | 819 |  | 138,827
当期包括利益 |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |  |
当期利益（△は損失） |  | － |  | － |  | － |  | △12,893 |  | 35 |  | △12,857
その他の包括利益 |  | 24,638 |  | △297 |  | 24,772 |  | 24,772 |  | 25 |  | 24,798
当期包括利益合計 |  | 24,638 |  | △297 |  | 24,772 |  | 11,878 |  | 61 |  | 11,940
新株の発行 | 23 | － |  | － |  | － |  | 227 |  | － |  | 227
親会社の所有者に対する配当金 | 24 | － |  | － |  | － |  | △9,043 |  | － |  | △9,043
非支配持分に対する配当金 |  | － |  | － |  | － |  | － |  | △187 |  | △187
新株予約権及びリストリクテッド・ストック・ユニットの失効 | 34 | － |  | － |  | － |  | △0 |  | － |  | △0
株式報酬取引 | 34 | － |  | － |  | － |  | 7 |  | － |  | 7
支配継続子会社に対する持分変動 |  | － |  | － |  | － |  | △1,566 |  | △1,044 |  | △2,611
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |  | － |  | － |  | △2,043 |  | － |  | － |  | －
その他の増減 |  | － |  | － |  | － |  | 3 |  | － |  | 3
所有者との取引額合計 |  | － |  | － |  | △2,043 |  | △10,372 |  | △1,232 |  | △11,604
2024年３月31日時点の残高 |  | 53,380 |  | 369 |  | 52,635 |  | 139,515 |  | △351 |  | 139,163

##### ⑤【連結キャッシュ・フロー計算書】

|  |  |  | （単位：百万円）
| 注記 | 前連結会計年度 (自　2022年４月１日 至　2023年３月31日) |  | 当連結会計年度 (自　2023年４月１日 至　2024年３月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
税引前利益（△は損失） |  | 179 |  | △13,249
減価償却費 |  | 29,015 |  | 27,933
減損損失 |  | 9,568 |  | 16,657
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の評価損益（△は益） |  | 9,088 |  | △247
支払利息 |  | 6,814 |  | 8,771
営業債権の増減額（△は増加） |  | △969 |  | 3,062
棚卸資産の増減額（△は増加） |  | △4,493 |  | 4,369
営業債務の増減額（△は減少） |  | △7,424 |  | △1,476
その他 |  | △1,544 |  | 894
小計 |  | 40,235 |  | 46,715
利息及び配当金の受取額 |  | 761 |  | 682
利息の支払額 |  | △5,177 |  | △5,939
法人所得税の支払額 |  | △15,403 |  | △6,849
法人所得税の還付額 |  | 960 |  | 6,694
営業活動によるキャッシュ・フロー |  | 21,376 |  | 41,304
投資活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
有形固定資産及び無形資産の取得による支出 |  | △11,516 |  | △14,630
有形固定資産及び無形資産の売却による収入 |  | 297 |  | 351
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 | ６ | △1,797 |  | △11,500
持分法で会計処理されている投資の取得による支出 |  | △441 |  | △351
持分法で会計処理されている投資の売却による収入 |  | － |  | 3,821
投資の取得による支出 |  | △3,064 |  | －
その他 |  | △998 |  | 1,236
投資活動によるキャッシュ・フロー |  | △17,520 |  | △21,072
財務活動によるキャッシュ・フロー |  |  |  |
短期借入金の純増減額（△は減少） | 32 | △265 |  | 5,000
長期借入による収入 | 32 | － |  | 62,215
長期借入金の返済による支出 | 32 | △25,931 |  | △88,241
リース負債の返済による支出 | 32 | △5,749 |  | △6,180
株式の発行による収入 |  | 450 |  | 231
非支配持分からの子会社持分取得による支出 |  | － |  | △2,611
親会社の所有者への配当金の支払額 |  | △9,196 |  | △9,040
その他 |  | △139 |  | △511
財務活動によるキャッシュ・フロー |  | △40,832 |  | △39,139
現金及び現金同等物の為替変動による影響 |  | 2,676 |  | 5,017
現金及び現金同等物の増減額（△は減少） |  | △34,298 |  | △13,889
現金及び現金同等物の期首残高 |  | 95,232 |  | 60,933
現金及び現金同等物の期末残高 | ７ | 60,933 |  | 47,044

##### 【連結財務諸表に関する注記事項】

###### １．報告企業

PHCホールディングス株式会社（以下「当社」という。）は日本に所在する企業であります。当社の連結財務諸表は2024年３月31日を期末日とし、当社及び子会社（以下「当社グループ」という。）並びに当社グループの関連会社及び共同支配企業により構成されます。当社グループは、主に医療機器関連の製品の製造、販売及びサービスの提供を主な事業としており、事業内容及び主要な活動は、注記「５．セグメント情報」に記載しております。

###### ２．作成の基礎

(1）連結財務諸表がIFRSに準拠している旨

当社グループの連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和51年大蔵省令第28号）第１条の２に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同規則第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しています。

なお、当社グループの連結財務諸表は、2024年６月26日において取締役会により承認されております。

(2）測定の基礎

連結財務諸表は、注記「３．重要性がある会計方針」に記載している金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

(3）機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、特に注釈の無い限り、百万円未満の端数を切り捨てて表示しております。

(4）未適用の公表済み基準書及び解釈指針

連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が公表されている基準書及び解釈指針のうち、当社グループに重要な影響を与えるものは以下の通りです。

基準書 | 基準名 | 強制適用時期 （以降開始年度） | 当社グループ適用年度 | 新設・改訂の概要
IAS第１号 （2020年１月改訂） | 財務諸表の表示 | 2024年１月１日 | 2025年３月期 | ・負債の流動負債又は非流動負債への分類改訂
IFRS第18号 | 財務諸表における表示及び開示 | 2027年１月１日 | 2028年３月期 | ・純損益計算書における新たに定義された小計の表示 ・経営者が定義した業績指標の開示 ・情報の集約及び分解に係る要求事項

###### ３．重要性がある会計方針

以下に記載されている会計方針は、他の記載がない限り、連結財務諸表に記載されている全ての期間において継続的に適用しております。

(1）連結の基礎

①　子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していると判断しております。

子会社の財務諸表は、支配開始日から支配終了日までの間、当社グループの連結財務諸表に含まれます。

決算日が異なる子会社については、連結決算日現在で実施した仮決算に基づく財務諸表を使用しております。

連結財務諸表の作成にあたり、当社グループ間の債権債務残高及び取引高、並びに当社グループ内取引により生じた未実現損益は相殺消去しております。

支配を喪失しない子会社に対する当社グループの所有持分の変動は、資本取引として会計処理しております。支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得及び損失は純損益で認識しております。

②　関連会社

関連会社とは、当社グループが当該企業に対し、財務及び経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配は有していない企業をいいます。関連会社については、当社グループが重要な影響力を有することとなった日から重要な影響力を喪失する日まで、持分法によって会計処理しております。

連結財務諸表には、他の株主との関係等により、決算日を統一することが実務上不可能であるため、決算日の異なる関連会社への投資が含まれております。

当該関連会社の決算日は主に12月31日であり、決算日の差異により生じる期間の重要な取引又は事象の影響については調整を行っております。

(2）企業結合

当社グループは、企業結合を、取得日において、取得法を用いて会計処理しております。

被取得企業における識別可能な資産及び負債は取得日の公正価値で測定されております。

企業結合で移転された対価、被取得企業の非支配持分の金額、及び取得企業が以前に保有していた被取得企業の資本持分の公正価値の合計が、取得時における識別可能な資産及び負債の正味価額を上回った場合にその超過額をのれんとして測定しております。

企業結合で移転された対価は、取得企業が移転した資産、取得企業に発生した被取得企業の旧所有者に対する負債及び取得企業が発行した資本持分の取得日における公正価値の合計で計算しております。なお、移転された対価には、条件付対価契約から発生した全ての資産又は負債の公正価値が含まれます。

非支配持分は、企業結合ごとに、被取得企業の識別可能純資産の認識金額に対する比例的持分で当初測定されております。

取得関連費用は発生時に純損益で認識されております。

(3）外貨換算

①　外貨建取引

当社グループは、外貨建取引を、取引日の為替レート又はそれに近似するレートで機能通貨に換算しております。

決算日における外貨建貨幣性項目は、決算日の為替レートで、公正価値で測定される外貨建非貨幣性項目は、当該公正価値の算定日の為替レートで、それぞれ機能通貨に再換算されております。

当該換算及び決済により生じる換算差額は原則として純損益に認識されております。

②　在外営業活動体の財務諸表

当社グループは、在外営業活動体の資産・負債（取得により発生したのれん及び公正価値の調整を含む）は期末日の為替レート、収益及び費用は取引日の為替レート又はそれに近似するレートで円に換算しております。

在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる為替換算差額は、その他の包括利益として認識し、その累積額は、連結財政状態計算書上、「その他の資本の構成要素」に計上しております。

在外営業活動体が処分された場合には、在外営業活動体の累積換算差額を処分した期の純損益として認識しております。

(4）現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から３か月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

(5）金融商品

①　金融資産

（ⅰ）当初認識及び測定

当社グループは、金融資産のうち、営業債権については、これらの発生日に当初認識しております。その他の全ての金融資産は、当該金融商品の契約当事者となった取引日に当初認識されております。純損益を通じて公正価値で測定する区分に分類される場合を除く全ての金融資産を、当初認識時に公正価値に当該金融資産に直接帰属する取引費用を加算した金額で測定しております。純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の取引費用は、純損益に認識されております。ただし、重要な金融要素を含まない営業債権は取引価格で当初測定されております。

当社グループは、金融資産を、当初認識時に、(a)償却原価で測定する金融資産、(b)その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品、(c)その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品、(d)純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。

(a）償却原価で測定する金融資産

以下の条件がともに満たされる場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

・当該金融資産が、契約上のキャッシュ・フローを回収するために金融資産を保有することを目的とする事業モデルの中で保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

(b）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品

以下の条件がともに満たされる場合には、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品に分類しております。

・当該金融資産が、契約上のキャッシュ・フローの回収と売却の両方によって目的が達成される事業モデルの中で保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

(c）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品

資本性金融商品について、当初認識時に公正価値の事後の変動をその他の包括利益に表示するという取消不能な選択を行っており、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融商品に分類しております。

(d）純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

上記以外の金融資産については、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。

（ⅱ）事後測定

当社グループは、当初認識後の金融資産を、以下のとおりに測定しております。

(a）償却原価で測定する金融資産

実効金利法による償却原価で測定しております。実効金利法によって計算された金利収益及び認識を中止した場合の利得又は損失は、純損益に認識されております。

(b）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品

公正価値で測定しております。公正価値の変動額は、減損利得又は減損損失及び為替差損益を除き、当該金融資産の認識の中止が行われるまで、その他の包括利益として認識されております。認識を中止した場合には、過去に認識したその他の包括利益を純損益に振り替えております。

(c）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品

公正価値で測定しております。公正価値の変動額は、その他の包括利益に認識されております。認識を中止した場合には、その他の包括利益の累計額を利益剰余金に振り替えております。なお、当該金融資産からの配当金については、純損益に認識しております。

(d）純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

公正価値で測定し、公正価値の変動額を純損益に認識しております。

（ⅲ）認識の中止

当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、又は金融資産を譲渡し、当該金融資産の所有に係るリスクと経済価値のほとんど全てが移転する場合にのみ、金融資産の認識を中止しております。

（ⅳ）減損

当社グループは、償却原価で測定される金融資産等について、当該金融資産に係る予想信用損失に対して貸倒引当金を認識しております。

当社グループは、各報告日において、金融商品に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大したかどうかを評価しております。

金融商品に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大していない場合には、当該金融商品に係る貸倒引当金を12か月の予想信用損失と同額で測定しております。一方で、金融商品に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大している場合には、当該金融商品に係る貸倒引当金を全期間の予想信用損失と同額で測定しております。ただし、営業債権等については常に貸倒引当金を全期間の予想信用損失と同額で測定しております。

金融商品の予想信用損失は、以下のものを反映する方法で見積っております。

・一定範囲の生じ得る結果を評価することにより算定される、偏りのない確率加重金額

・貨幣の時間価値

・報告日時点で過大なコスト又は労力なしに利用可能である、過去の事象、現在の状況、並びに将来の経済状況の予測についての合理的で裏付け可能な情報

なお、当社グループは、営業債権、契約資産及びリース債権の予想信用損失を見積もる際に、引当マトリクスを用いた実務上の簡便法を採用しております。

当社グループは、金融資産について契約上のキャッシュ・フローの全体又は一部分を回収する合理的な見込みがない場合には、金融資産の総額での帳簿価額を直接減額しております。

②　金融負債

（ⅰ）当初認識及び測定

当社グループは、当該金融商品の契約当事者となった取引日に金融負債を当初認識しております。

当社グループは、金融負債を、当初認識時に、(a)償却原価で測定する金融負債、(b)純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に分類しております。

当初認識時に、償却原価で測定する金融負債は、公正価値に当該金融負債に直接帰属する取引費用を控除した金額で測定しております。純損益を通じて公正価値で測定する金融負債の取引費用は、純損益に認識しております。

（ⅱ）事後測定

当社グループは、当初認識後の金融負債を、その分類に応じて以下のとおりに測定しております。

(a）償却原価で測定する金融負債

実効金利法による償却原価で測定しております。実効金利法によって計算された金利費用及び認識を中止した場合の利得又は損失は、純損益に認識しております。

(b）純損益を通じて公正価値で測定する金融負債

公正価値で測定し、公正価値の変動額を純損益に認識しております。

（ⅲ）認識の中止

当社グループは、金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となった時に、金融負債の認識を中止しております。

③　ヘッジ会計を含むデリバティブ金融商品

当社グループは、外貨エクスポージャーをヘッジするためにデリバティブ金融商品を保有しております。デリバティブは公正価値で当初測定されます。また、当初認識後は、デリバティブは公正価値で測定され、その変動は、キャッシュ・フロー・ヘッジのヘッジ手段として指定される場合を除いて、純損益として認識されます。

当社グループは、取引開始時に、ヘッジ手段とヘッジ対象との関係、並びに種々のヘッジ取引の実施についてのリスク管理目的及び戦略について文書化を行っております。当社グループはまた、ヘッジ取引に利用したデリバティブがヘッジ対象の公正価値又はキャッシュ・フローの変動を相殺するに際し極めて有効であるかどうかについても、ヘッジ開始時及び継続的に評価し文書化を行っております。

当社グループは、キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定され、かつその要件を満たすデリバティブの公正価値の変動のうち、有効部分を連結包括利益計算書においてその他の包括利益として、非有効部分に関する利得又は損失を、純損益で即時認識しております。資本に累積された金額は、ヘッジ対象が純損益に影響を与える期に、純損益に組替えられます。しかしながら、ヘッジ対象である予定取引が非金融資産若しくは負債の認識を生じさせるものである場合には、それまで資本に繰り延べていた利得又は損失を振替え、当該資産若しくは負債の測定額に含めております。また、ヘッジ対象である予定取引の発生の可能性がなくなった時点で、資本に計上されている利得又は損失の累計額を純損益に振替えております。

なお、当社グループは、デリバティブではない金融負債を在外営業活動体への純投資に係る外国為替リスクをヘッジするためのヘッジ手段として指定しております。ヘッジ手段として指定された金融負債の為替差損益のうち有効部分は、その他の包括利益に認識され、資本において在外営業活動体の換算差額として表示されます。また、非有効部分は、即時に純損益として表示されます。その他の包括利益に認識された金額は、当該在外営業活動体の処分又は部分的な処分を行った際に全額又は部分的に組替調整額としてそれぞれ純損益に振り替えられます。

④　金融資産と金融負債の相殺

当社グループは、金融資産と金融負債を相殺する法的に強制力のある権利を有しており、かつ、純額で決済する、又は資産の実現と負債の決済を同時に実行する意図を有している場合のみ、金融資産と金融負債を相殺して純額で表示しております。

(6）棚卸資産

棚卸資産は主として、商品及び製品、仕掛品、原材料及び貯蔵品から構成されております。

棚卸資産は、取得原価と正味実現可能価額のうちいずれか低い金額で測定しております。取得原価は主として総平均法に基づいて算定しており、購入原価、加工費、及び棚卸資産を現在の場所及び状態にするまでに要したその他の費用が含まれております。製品及び仕掛品については、正常生産能力に基づく製造間接費の適切な配賦額を含めております。正味実現可能価額は、通常の事業の過程における見積売価から、完成までに要する見積原価及び販売に要する見積費用を控除した額であります。

(7）有形固定資産

当社グループは、有形固定資産の認識後の測定方法として、原価モデルを採用しております。有形固定資産は取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示されております。

取得原価には、購入価格、資産の取得に直接関連する費用、解体、除去及び原状回復費用、並びに資産計上の要件を満たす借入費用が含まれております。

当社グループは、土地及び建設仮勘定以外の有形固定資産を、各資産の見積耐用年数にわたり、定額法に基づいて減価償却しております。これらの資産の減価償却は、使用可能となった時点から開始しております。

主な資産の種類別の耐用年数は以下のとおりであります。

・建物及び構築物　　　　２～50年

・機械装置及び運搬具　　２～17年

なお、減価償却方法、残存価額及び残余耐用年数は、期末日毎に見直しを行い、必要に応じて改定しております。

(8）のれん

当初認識時におけるのれんの測定については、注記「３．重要性がある会計方針　(2）企業結合」に記載しております。

のれんは、取得価額から減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

持分法適用会社については、のれんの帳簿価額を投資の帳簿価額に含めております。また、当該投資に係る減損損失は、持分法適用会社の帳簿価額の一部を構成する、のれんを含むいかなる資産にも配分しておりません。

(9）無形資産

当社グループは、当初認識時において、個別に取得した無形資産を取得原価で測定し、企業結合において取得した無形資産を、取得日現在における公正価値で測定しております。

自己創設無形資産については、資産認識の要件を満たすものを除き、関連する支出は発生時に費用処理しております。資産の認識基準を満たす場合は、認識基準を最初に満たした日以降に発生する支出の合計額を取得原価としております。

無形資産の事後測定においては、原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で表示しております。

内部発生の研究費用は発生時に費用として認識されております。

当社グループは、耐用年数を確定できる無形資産を、各資産の見積耐用年数にわたり、定額法で償却しております。これらの無形資産の償却は、使用可能となった時点から開始しております。

主な無形資産の種類別の耐用年数は、以下のとおりであります。

・特許権　　　　　５～８年

・顧客関連資産　　２～25年

・商標権　　　　　５～16年

・技術資産　　　　７～15年

なお、償却方法、残存価額及び残余耐用年数は、期末日毎に見直しを行い、必要に応じて改定しております。

(10）リース

①　借手

当社グループは、リース開始日時点において、使用権資産及びリース負債を認識しております。

リース負債は、リース開始日におけるリース料総額の未決済分を借手の追加借入利子率で割り引いた現在価値として測定し、使用権資産は、リース負債の当初測定額に、リース開始日以前に支払われた前払リース料を加算し、当初直接コストやリース契約に基づき要求される原状回復義務等のコストを加えた額で測定しております。当初認識後は、リース期間の終了時までに原資産の所有権が当社グループに移転するか、又は使用権資産の取得原価に購入オプションを行使する見込みが反映されている場合は、使用権資産は原資産の耐用年数にわたって、それ以外の場合には、使用権資産の耐用年数又はリース期間のいずれか短い期間にわたって定額法で減価償却しております。リース料は、利息法に基づき金融費用とリース負債の返済額に配分し、金融費用は連結損益計算書において認識しております。

ただし、リース期間が12か月以内の短期リース及び原資産が少額のリースについては、使用権資産及びリース負債を認識せず、リース料総額をリース期間にわたって定額法又は他の規則的な方法により費用として認識しております。

契約がリース又はリースを含んだものであるのかどうかを判断し、リース期間を決定します。契約がリース又はリースを含んだものであるのかどうかの判断は、対象資産が特定され、かつ、特定された資産の使用を借手が支配しているかどうかで行います。支配とは、借手が資産を使用する期間にわたって、借手が特定された資産の使用からの経済的便益のほとんど全てを得る権利を有しており、かつ、借手が特定された資産の使用を指図する権利を有している場合を言います。リース期間を決定するためには、借手がリースを延長するオプションを行使すること又はリースを解約するオプションを行使しないことへの経済的インセンティブを生じさせる全ての関連性のある事実及び状況を考慮した上で、延長オプション又は解約オプションを行使するか否かを判断する必要があります。見積りには追加借入利子率に基づく割引率の計算を含みます。

②　貸手

リースはオペレーティング・リース又はファイナンス・リースのいずれかに分類しております。原資産の所有に伴うリスクと経済価値のほとんど全てを移転する場合にはファイナンス・リースに分類し、移転しない場合にはオペレーティング・リースに分類しております。リースがファイナンス・リースかオペレーティング・リースかは、契約の形式ではなく取引の実質に応じて判断しております。

なお、当社グループが中間の貸手である場合、サブリースの分類は、ヘッドリースから生じる使用権資産を参照して分類しております。

(11）非金融資産の減損

当社グループは、棚卸資産、退職給付に係る資産及び繰延税金資産を除く、非金融資産の減損の兆候の有無を評価しております。

減損の兆候が存在する場合又は年次で減損テストが要求されている場合は、各資産の回収可能価額の算定を行っております。のれん及び耐用年数を確定できない、又は未だ使用可能ではない無形資産については、毎年又は減損の兆候が存在する場合、減損テストを実施しております。

資産又は資金生成単位の回収可能価額は、売却費用控除後の公正価値と使用価値とのうちいずれか高い方の金額としております。使用価値は、貨幣の時間的価値及び当該資産に固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いたキャッシュ・フロー予測に基づいております。資産又は資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額より低い場合にのみ、当該資産の帳簿価額をその回収可能価額まで減額し、純損益として認識しております。

資金生成単位については、他の資産又は資産グループからのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成するものとして識別する資産グループの最小単位としております。

資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額します。

のれんに関連する減損損失は戻入れておりません。

のれん以外の資産については、過去に認識した減損損失は、期末日ごとに、過年度に計上した減損損失の戻入れの兆候の有無を評価しております。回収可能価額の決定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻入れております。

減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費及び償却額を控除した後の帳簿価額を超えない金額を上限として戻し入れております。

関連会社への投資の帳簿価額の一部に含まれる関連会社の取得に係るのれんについては、他の部分と区分せず、関連会社に対する投資を一体の資産として、減損の対象としております。

(12）売却目的で保有する非流動資産又は処分グループ

継続的使用ではなく、売却により回収が見込まれる資産又は資産グループのうち、現在の状態で即時に売却可能で、１年以内に売却する可能性が非常に高い場合には、売却目的で保有する資産又は売却目的で保有する資産に直接関連する負債を処分グループとして他の資産及び負債と区分し、連結財政状態計算書に計上しております。

(13）従業員給付

①　短期従業員給付

当社グループは、関連するサービスが提供された時点で割引計算を行わない金額を費用として、その未払額を負債として認識しております。

賞与については、当社グループが、従業員から過去に提供された労働の結果として支払うべき現在の法的又は推定的債務を負っており、かつその金額を信頼性をもって見積ることができる場合にそれらの制度に基づいて支払われる見積額を負債として認識しております。

②　長期従業員給付

（ⅰ）退職後給付

一部の連結子会社は、確定給付型の制度として、退職一時金制度及び確定給付企業年金制度を採用しており、また、確定拠出型の制度として、確定拠出年金制度を採用しております。

(a）確定給付制度

当社グループは、確定給付制度債務の現在価値及び関連する退職給付費用を、予測単位積増方式を用いて制度ごとに個別に算定しております。割引率については、将来の毎年度の給付支払見込日までの期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した期末日の優良社債の市場利回りに基づき算定しております。

確定給付制度に係る負債又は資産は、確定給付制度債務の現在価値から、制度資産の公正価値を控除して算定されております。

確定給付制度に係る負債又は資産の再測定額は、発生した期間にその他の包括利益として認識され、その後純損益に振り替えられません。また、過去勤務費用は発生した期間に純損益として認識されております。

(b）確定拠出制度

当社グループは、確定拠出型の退職後給付に係る費用を、従業員が役務を提供した期に費用として認識しております。

(c）複数事業主制度

一部の子会社では確定給付制度に分類される複数事業主による年金制度に加入しております。これらについては、確定給付の会計処理を行うための十分な情報を入手できない場合は、確定拠出制度と同様の処理を行っております。

（ⅱ）その他の長期従業員給付

従業員が過年度及び当年度において提供したサービスの対価として獲得した将来給付額を現在価値に割り引くことによって算定しております。

(14）株式に基づく報酬

当社グループは、役員及び従業員に対するインセンティブ制度として、持分決済型のストック・オプション制度を採用しております。ストック・オプションは、付与日における公正価値によって見積り、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数を考慮した上で、権利確定期間にわたって費用として認識し、同額を資本剰余金の増加として認識しております。付与されたストック・オプションの公正価値は、オプションの諸条件を考慮し、ブラック・ショールズ・モデル等を用いて算定しております。また、その後の情報により確定すると見込まれるストック・オプションの数が従前の見積りと異なることが示された場合には、必要に応じて権利確定の見積りを修正しております。

(15）引当金

当社グループは、過去の事象の結果として、当社グループが法的又は推定的債務を負っており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高く、債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に引当金を認識しております。

引当金の貨幣の時間的価値が重要な場合には、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前割引率を用いて現在価値に割り引いております。時の経過に伴う割引額の振り戻しは金融費用として認識しております。

(16）資本

①　普通株式

当社が発行した資本性金融商品は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上し、直接発行費用（税効果考慮後）は資本から控除しております。

②　自己株式

自己株式を取得した場合は、取得原価で認識し、資本から控除して表示しております。また、その取得に直接起因する取引費用は、資本剰余金から控除しております。

自己株式を売却した場合には、受取対価を資本の増加として認識しております。

(17）１株当たり利益

当社グループは、当社の所有者に帰属する当期利益を、その期間の自己株式を控除した発行済普通株式の加重平均株式数で除して基本的１株当たり当期利益を計算しております。

希薄化後１株当たり当期利益は、希薄化効果を有する全ての潜在株式の影響を調整して計算しております。当社グループの潜在的普通株式はストック・オプション制度に係るものであります。

(18）顧客との契約から生じる収益

当社グループは、下記の５ステップアプローチに基づき、顧客との契約から生じる収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する

ステップ２：契約における履行義務を識別する

ステップ３：取引価格を算定する

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する

ステップ５：企業が履行義務の充足時に収益を認識する

会計方針の詳細は、注記「25．売上収益」に記載されております。

(19）法人所得税

税金費用は、当期税金と繰延税金の合計として表示しております。

これらは、企業結合に関連するもの及び直接資本の部又はその他の包括利益で認識される項目を除き、当期の純損益で認識しております。

当期税金は、期末日時点において施行又は実質的に施行される税率を乗じて算定する当期の課税所得又は損失に係る未払法人税あるいは未収還付税の見積りに、前年までの未払法人税の調整額を加えたものであります。

繰延税金は、期末日における資産及び負債の財務諸表上の帳簿価額と税務基準額との間の一時差異について認識しております。ただし、以下の場合は繰延税金を認識しておりません。

・予測可能な将来にその差異が解消されない可能性が高い場合の子会社及び関連会社に対する投資に係る差異

・のれんの当初認識において生じる加算一時差異

繰延税金は、期末日に施行又は実質的に施行される法律に基づいて一時差異が解消される時に適用されると予測される税率を用いて測定しております。

繰延税金資産は、未使用の税務上の繰越欠損金、税額控除及び将来減算一時差異のうち、将来課税所得に対して利用できる可能性が高いものに限り認識しております。繰延税金資産は期末日毎に見直し、一部又は全部の繰延税金資産の便益を実現させるだけの十分な課税所得を稼得する可能性が高くなくなった部分について減額しております。

繰延税金資産・負債は、当期税金資産と当期税金負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ法人所得税が同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合に相殺しております。

当社及び一部の国内子会社は、グループ通算制度を適用しております。

###### ４．重要な会計上の見積り及び判断

当社グループは、連結財務諸表の作成において、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断及び見積りを行っております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。

会計上の見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、その見積りを見直した会計期間及び将来の会計期間において認識されます。

将来に関して行う仮定及び見積りの不確実性の他の主要な発生要因のうち、翌連結会計年度中に資産及び負債の帳簿価額に重要性のある修正を生じる重要なリスクがあるものは以下のとおりであります。

①非金融資産の減損

当社グループは、非金融資産が減損している可能性を示す兆候がある場合、当該資産の回収可能価額を見積もっております。また、企業結合で取得したのれんについては、減損の兆候の有無に関わらず、年に１度減損テストを実施しており、のれんを配分した資金生成単位又は資金生成単位グループの回収可能価額を算定しております。これらの回収可能価額の算定に当たって将来キャッシュ・フローを用いる場合、当該キャッシュ・フロー予測は、経営者が作成した各事業の将来計画及び将来計画期間経過後の成長率を基礎としております。また、割引率は、貨幣の時間価値及び関連する資産に固有のリスクのうち、それについて将来キャッシュ・フローの見積りを調整していないものに関する市場評価を反映することによって決定しております。

これらの判定については、経営者の最善の見積りと判断により決定していますが、将来の不確実な経済条件の変動結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

会計上の見積りの内容の詳細及び関連する項目の帳簿価額は、注記「12．のれん及び無形資産」及び注記「13．非金融資産の減損」に記載のとおりです。

②収益認識に当たって予想される返金の見積り

当社グループは、顧客から受け取った対価のうち、リベートの支払い、返品等によって顧客に返金すると見込まれる金額を、返金負債として認識しております。また、当社グループは、契約において顧客と約束した対価から返金負債を控除した金額を取引価格とし、関連する履行義務を充足した際に、当該取引価格を収益として認識しております。返金負債の見積りに係る不確実性がその後解消される際に、認識した収益の累計額に重大な戻入れが生じない可能性が非常に高い範囲でのみ収益は認識されておりますが、予想しえない事象の発生や状況の変化によって影響を受ける可能性があり、実際の支払額が返金負債の見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。

返金負債の帳簿価額は注記「17．営業債務及びその他の債務」に、返金負債の見積りを含む収益の認識方法は注記「３．重要性がある会計方針」及び「25．売上収益」に記載のとおりです。

③棚卸資産の測定

当社グループは、棚卸資産について注記「３．重要性がある会計方針」に従って、正味実現可能価額の算定において完成までに要する原価及び販売費用について仮定を設定しています。これらの仮定については、経営者の最善の見積りと判断により決定していますが、将来の不確実な経済条件の変動結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

棚卸資産の帳簿価額は注記「９．棚卸資産」に記載のとおりです。

④引当金の測定

当社グループは、リストラクチャリング引当金や製品保証引当金等、種々の引当金を計上しております。これらの引当金は、決算日における債務に関するリスク及び不確実性を考慮に入れた、債務の決済に要する支出の最善の見積りに基づいて計上されております。

債務の決済に要する支出額は、将来の起こりうる結果を総合的に勘案して算定しておりますが、予想しえない事象の発生や状況の変化によって影響を受ける可能性があり、実際の支払額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。

計上している引当金の性質及び帳簿価額については注記「19．引当金」に記載のとおりです。

⑤従業員給付の測定

当社グループは、確定給付型を含む様々な退職給付制度を有しています。これらの各制度に係る確定給付制度債務の現在価値及び関連する勤務費用等は、割引率、昇給率、退職率、死亡率等の数理計算上の仮定に基づいて算定されています。数理計算上の仮定は、経営者の最善の見積りと判断により決定していますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

確定給付制度債務及び制度資産の帳簿価額、使用された仮定に関する詳細については、注記「22．従業員給付」に記載のとおりです。

⑥税務上の不確実性及び繰延税金資産の回収可能性

当社グループは、税務当局が税法に基づいてその税務処理を認めるかどうかに関して不確実性がある場合、当該不確実性を考慮して関連する課税所得（税務上の欠損金）、税務基準額、税務上の繰越欠損金、繰越税額控除又は税率を決定した上で、それらに基づいて未払法人所得税及び繰延税金資産を算定しております。当該不確実性の影響の反映は会計上の見積りを伴うものであり、実際に生じた時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。

また、繰延税金資産は、将来減算一時差異を利用できる課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識しております。繰延税金資産の認識に際しては、課税所得が生じる可能性の判断において、将来計画に基づいて将来獲得しうる課税所得の時期及びその金額を合理的に見積り、金額を算定しております。課税所得が生じる時期及び金額は、将来の不確実な経済条件の変動によって影響を受ける可能性があり、実際に生じた時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において認識する金額に重要な影響を与える可能性があります。

法人所得税に関連する内容及び金額については注記「16．繰延税金及び法人所得税」に記載しております。

###### ５．セグメント情報

(1）報告セグメント

各報告セグメントの主な事業内容は以下のとおりであります。

報告セグメント | 主な事業内容
糖尿病マネジメント | 血糖自己測定システム及びPOCT（Point of Care Testing）製品等の体外診断機器並びに電気式医薬品注入器（インジェクタ）の開発、製造及び販売
ヘルスケアソリューション | レセプトコンピュータ・電子カルテ等医療IT製品の開発販売や臨床検査診断事業の展開
診断・ライフサイエンス | 研究・医療支援機器、病理診断機器等の開発製造販売

(2）セグメント収益及び業績

当社グループの報告セグメントによる継続事業からの収益及び業績は以下のとおりであります。

報告セグメントの会計方針は、注記「３．重要性がある会計方針」で記載している当社グループの会計方針と同じであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 糖尿病マネジメント | ヘルスケアソリューション | 診断・ライフサイエンス | 計 | その他及び調整・消去 | 連結
売上収益 |  |  |  |  |  |
外部顧客への売上収益 | 111,826 | 133,550 | 108,774 | 354,151 | 2,283 | 356,434
セグメント間の売上収益 | － | － | － | － | － | －
計 | 111,826 | 133,550 | 108,774 | 354,151 | 2,283 | 356,434
営業利益（△は損失） | 26,737 | 9,829 | △1,065 | 35,501 | △15,501 | 20,000
金融収益 |  |  |  |  |  | 411
金融費用 |  |  |  |  |  | 20,231
税引前利益 |  |  |  |  |  | 179
その他項目 |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 9,553 | 10,856 | 7,857 | 28,267 | 747 | 29,015
減損損失 | 146 | 45 | 9,252 | 9,443 | 124 | 9,568

（注）　「その他及び調整・消去」における「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、「調整・消去」には、主にセグメント間取引消去、各報告セグメントに配分していない全社費用が含まれております。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 糖尿病マネジメント | ヘルスケアソリューション | 診断・ライフサイエンス | 計 | その他及び調整・消去 | 連結
売上収益 |  |  |  |  |  |
外部顧客への売上収益 | 109,075 | 133,409 | 109,048 | 351,533 | 2,366 | 353,900
セグメント間の売上収益 | － | － | － | － | － | －
計 | 109,075 | 133,409 | 109,048 | 351,533 | 2,366 | 353,900
営業利益（△は損失） | 15,333 | △9,150 | 6,024 | 12,206 | △10,639 | 1,566
金融収益 |  |  |  |  |  | 648
金融費用 |  |  |  |  |  | 15,464
税引前利益（△は損失） |  |  |  |  |  | △13,249
その他項目 |  |  |  |  |  |
減価償却費及び償却費 | 7,073 | 10,998 | 8,999 | 27,071 | 861 | 27,933
減損損失 | 183 | 14,302 | 2,171 | 16,657 | － | 16,657

（注）　「その他及び調整・消去」における「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、「調整・消去」には、主にセグメント間取引消去、各報告セグメントに配分していない全社費用が含まれております。

(3）製品及びサービスに関する情報

製品及びサービスの区分が報告セグメント区分と同一であるため、記載を省略しております。

(4）地域別に関する情報

当社グループの地域別収益は顧客の地理的分布に基づいており、その内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
売上収益 | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
日本 | 150,787 | 150,491
欧州 | 90,840 | 85,813
北米 | 74,841 | 75,386
その他 | 39,966 | 42,208
合計 | 356,434 | 353,900

（注）　欧州に含まれる主要な国はドイツ20,484百万円（前連結会計年度：21,790百万円）、北米に含まれる主要な国は米国63,295百万円（前連結会計年度：63,268百万円）及びカナダ12,091百万円（前連結会計年度：11,572百万円）であります。

当社グループの所在地域別に分析した非流動資産（金融資産、繰延税金資産等を除く）の帳簿価額の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
非流動資産 | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
日本 | 142,552 | 138,280
欧州 | 93,935 | 100,880
北米 | 97,991 | 105,621
その他 | 8,947 | 10,441
合計 | 343,427 | 355,224

（注）　欧州に含まれる主要な国はスイス68,061百万円（前連結会計年度：63,030百万円）、北米に含まれる主要な国は米国102,702百万円（前連結会計年度：95,175百万円）であります。

(5）主要な顧客に関する情報

前連結会計年度及び当連結会計年度においては、連結損益計算書の売上収益の10％以上を占める顧客がないため、記載を省略しております。

###### ６．企業結合

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

記載すべき重要な企業結合はありません。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

富士フイルムヘルスケアシステムズの電子カルテ・レセプト関連事業の取得

（１）企業結合の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

名称：ウィーメックスヘルスケアシステムズ株式会社（以下、「ウィーメックスヘルスケアシステムズ」）

事業内容：電子カルテシステム、医事コンピュータ、レセプトチェックサービス、及び電子薬歴システムを

はじめとしたヘルスケアソリューションの提供

②企業結合日

2023年10月２日

③取得した議決権付資本持分の割合

100％

④企業結合を行った主な理由

顧客基盤の拡張によって、既存事業の更なる成長と新規事業であるAPIビジネスや医療ビックデータ分析の

成長を加速させるためであります。

⑤被取得企業の支配獲得方法

現金を対価とする株式取得

（２）支配獲得日における取得資産及び引受負債の公正価値及びのれん

（単位：百万円）

取得資産及び引受負債の公正価値 | 金額
流動資産 非流動資産 流動負債 非流動負債 | 3,026 9,351 1,956 1,660
取得資産及び引受負債の公正価値（純額） | 8,759
のれん | 3,484

のれんは、今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力を反映したものです。なお、認識されたのれんのうち税務上損金算入が可能と見込まれる金額はありません。

取得した債権の公正価値1,869百万円について、契約上の未収金額は1,870百万円であり、回収不能と見込まれる契約上のキャッシュ・フローの取得日現在の見積りは１百万円であります。

当企業結合に係る取得関連費用は、前連結会計年度は139百万円、当連結会計年度は13百万円であり、「販売費及び一般管理費」にて費用処理しております。

（３）取得に伴うキャッシュ・フロー

（単位：百万円）

| 金額
現金による取得対価 | 12,244
支配獲得時に受け入れた現金及び現金同等物 | 743
子会社の取得による支出 | 11,500

（４）業績に与える影響

当社グループの連結損益計算書には、取得日以降にウィーメックスヘルスケアシステムズから生じた売上収益及び当期損失が、それぞれ4,480百万円及び208百万円含まれております。

（５）企業結合が期首に完了したと仮定した場合の売上収益及び当期利益

2024年３月31日に終了した連結会計年度

ウィーメックスヘルスケアシステムズの企業結合について、支配獲得日が2023年４月１日であったと仮定した場合の2024年３月31日に終了した当連結会計年度における当社グループの売上収益及び当期損失は、それぞれ358,612百万円及び12,728百万円であったと算定されます。

なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。

###### ７．現金及び現金同等物

前連結会計年度及び当連結会計年度の連結財政状態計算書における現金及び現金同等物と連結キャッシュ・フロー計算書における現金及び現金同等物の期末残高の金額は一致しております。なお、現金及び現金同等物は、償却原価で測定される金融資産に分類しております。

###### ８．営業債権

営業債権の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
受取手形及び売掛金 | 71,413 | 74,726
貸倒引当金 | △2,133 | △923
合計 | 69,280 | 73,802

（注）１．営業債権は、償却原価で測定される金融資産に分類しております。

２．前連結会計年度期首における営業債権の金額は、63,727百万円であります。

###### ９．棚卸資産

棚卸資産の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
商品及び製品 | 32,932 | 32,895
仕掛品 | 5,962 | 6,056
原材料及び貯蔵品 | 12,837 | 13,699
合計 | 51,732 | 52,651

費用認識された棚卸資産の評価損計上額は3,990百万円（前連結会計年度：3,017百万円）であります。売上原価の大部分は期中に費用として認識された棚卸資産であります。

###### 10．その他の金融資産

(1）その他の金融資産の内訳

その他の金融資産の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
償却原価で測定する金融資産 |  |
未収入金 | 1,158 | 4,348
敷金及び保証金 | 3,164 | 3,331
３ヶ月超定期預金 | 454 | 488
その他 | 638 | 899
リース債権 | 251 | 274
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |
貸付金 | 7,177 | －
デリバティブ | 205 | －
その他 | 265 | 302
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |
株式 | 3,659 | 2,394
新株予約権 | 1,452 | 6,723
合計 | 18,429 | 18,763
流動 | 2,321 | 4,775
非流動 | 16,107 | 13,987
合計 | 18,429 | 18,763

(2）その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

株式及び新株予約権は主に取引又は事業上の関係の維持強化を目的に保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に指定しております。

①　公正価値の内訳

主要な銘柄の公正価値は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
区分 | 銘柄 | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
株式 | Biolinq Incorporated | 1,605 | 1,331
株式会社SHINKO | 728 | 586
株式会社ヒューマンサービス | 352 | －
札幌臨床検査センター株式会社 | 267 | －
株式会社サイフューズ | 226 | 134
株式会社カケハシ | 221 | 221
新株予約権 | Senseonics Holdings, Inc. | 1,452 | 6,723

②　その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の認識の中止

当社グループは、資産効率化等を目的としてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の一部を売却することにより、認識を中止しております。各連結会計年度における売却時の公正価値及びその他の包括利益として認識されていた累積利得又は損失（税引後）は、以下のとおりであります。なお、その他の包括利益として認識していた累積利得又は損失（税引後）は、売却時に利益剰余金に振り替えております。

|  |  | （単位：百万円）
前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
公正価値 | 累積利得又は損失 | 公正価値 | 累積利得又は損失
62 | 41 | 488 | 438

###### 11．有形固定資産

(1）増減明細

有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額、並びに帳簿価額の増減は以下のとおりであります。

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
取得原価 | 建物及び構 築物 | 機械装置及 び運搬具 | 土地 | 建設仮勘定 | 使用権資産 | その他 | 合計
2022年４月１日残高 | 33,463 | 25,705 | 7,125 | 3,201 | 25,899 | 26,392 | 121,788
取得 | 193 | 325 | － | 6,779 | 4,221 | 487 | 12,008
企業結合による取得 | － | 10 | － | 8 | 468 | 55 | 542
建設仮勘定からの振替 | 1,205 | 638 | － | △5,389 | － | 3,545 | －
処分 | △285 | △88 | － | △37 | △1,095 | 62 | △1,443
その他 | △1,905 | △80 | △1,905 | △973 | △465 | 35 | △5,295
為替換算差額 | 557 | 493 | 321 | 314 | 677 | 189 | 2,552
2023年３月31日残高 | 33,228 | 27,005 | 5,541 | 3,903 | 29,706 | 30,767 | 130,153
取得 | 200 | 507 | － | 7,752 | 5,608 | 421 | 14,489
企業結合による取得 | 11 | － | － | － | 457 | 24 | 493
建設仮勘定からの振替 | 1,818 | 837 | － | △5,805 | － | 3,149 | －
処分 | △599 | △333 | － | △284 | △2,689 | △2,665 | △6,573
その他 | 991 | 71 | 581 | △1,053 | △625 | 170 | 135
為替換算差額 | 873 | 1,048 | 383 | 261 | 1,509 | 357 | 4,434
2024年３月31日残高 | 36,525 | 29,136 | 6,506 | 4,773 | 33,966 | 32,225 | 143,133

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
減価償却累計額及び減損 損失累計額 | 建物及び構 築物 | 機械装置及 び運搬具 | 土地 | 建設仮勘定 | 使用権資産 | その他 | 合計
2022年４月１日残高 | 20,536 | 20,507 | 1,264 | 1,023 | 12,862 | 17,317 | 73,512
減価償却費 | 1,548 | 1,510 | － | － | 5,123 | 3,919 | 12,101
減損損失 | 150 | 4 | － | 138 | 131 | 3 | 428
処分 | △490 | △67 | － | － | △986 | 105 | △1,439
その他 | △1,660 | △71 | △1,356 | － | △342 | 106 | △3,323
為替換算差額 | 383 | 283 | 91 | 56 | 346 | 121 | 1,281
2023年３月31日残高 | 20,466 | 22,166 | － | 1,218 | 17,134 | 21,573 | 82,560
減価償却費 | 1,662 | 1,690 | － | － | 5,493 | 3,808 | 12,655
減損損失 | 6 | 4 | － | － | 262 | 134 | 408
処分 | △474 | △313 | － | △1 | △2,652 | △2,572 | △6,014
その他 | 620 | 71 | 581 | △3 | △60 | 17 | 1,226
為替換算差額 | 542 | 689 | 10 | 137 | 943 | 267 | 2,590
2024年３月31日残高 | 22,823 | 24,308 | 591 | 1,351 | 21,120 | 23,229 | 93,425

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
帳簿価額 | 建物及び構 築物 | 機械装置及 び運搬具 | 土地 | 建設仮勘定 | 使用権資産 | その他 | 合計
2022年４月１日残高 | 12,927 | 5,197 | 5,861 | 2,177 | 13,037 | 9,074 | 48,276
2023年３月31日残高 | 12,761 | 4,839 | 5,541 | 2,684 | 12,571 | 9,194 | 47,593
2024年３月31日残高 | 13,701 | 4,827 | 5,914 | 3,421 | 12,846 | 8,996 | 49,708

(2）コミットメント

有形固定資産取得に関する契約上のコミットメントは以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
有形固定資産取得に関するコミットメント | 1,767 | 379
合計 | 1,767 | 379

###### 12．のれん及び無形資産

(1）増減明細

無形資産の取得原価、償却累計額、減損損失累計額及び帳簿価額の増減は以下のとおりであります。

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
取得原価 | のれん | 無形資産
顧客関連資 産 | 技術資産 | 特許権 | 商標権 | その他 （注） | 合計
2022年４月１日残高 | 224,421 | 110,044 | 24,951 | 23,809 | 17,909 | 55,375 | 232,090
取得 | － | － | 1,086 | 60 | 1 | 3,343 | 4,492
企業結合による取得 | 1,440 | 538 | － | － | 44 | 2 | 585
処分 | － | △27 | △518 | － | － | △5,104 | △5,650
その他 | － | － | － | － | 0 | △251 | △251
為替換算差額 | 10,656 | 4,529 | 1,518 | 9 | 1,082 | 1,326 | 8,466
2023年３月31日残高 | 236,517 | 115,085 | 27,037 | 23,878 | 19,038 | 54,692 | 239,733
取得 | － | － | 728 | 22 | 3 | 6,385 | 7,140
企業結合による取得 | 3,484 | 3,276 | 922 | － | 124 | 1,320 | 5,642
処分 | － | － | － | △0 | △2 | △1,730 | △1,733
その他 | － | 35 | － | △0 | － | △78 | △43
為替換算差額 | 21,411 | 9,443 | 3,694 | 20 | 2,453 | 2,298 | 17,910
2024年３月31日残高 | 261,413 | 127,839 | 32,382 | 23,921 | 21,617 | 62,888 | 268,650

（注）　ソフトウェア及びソフトウェア仮勘定は無形資産の「その他」に含まれております。

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
償却累計額及び減損損失 累計額 | のれん | 無形資産
顧客関連資 産 | 技術資産 | 特許権 | 商標権 | その他 （注） | 合計
2022年４月１日残高 | 26,666 | 45,239 | 12,499 | 23,737 | 7,120 | 44,354 | 132,951
償却費 | － | 8,013 | 2,500 | 18 | 1,302 | 5,079 | 16,914
減損損失 | 8,717 | － | 356 | － | － | 66 | 422
処分 | － | △27 | △518 | － | － | △4,450 | △4,996
企業結合による取得 | － | － | － | － | － | 12 | 12
その他 | － | 21 | － | － | 0 | △23 | △1
為替換算差額 | 1,426 | 1,709 | 805 | 9 | 462 | 318 | 3,306
2023年３月31日残高 | 36,810 | 54,957 | 15,643 | 23,764 | 8,886 | 45,358 | 148,609
償却費 | － | 6,194 | 2,979 | 25 | 1,458 | 4,619 | 15,278
減損損失 | 11,742 | 4,409 | － | － | － | 98 | 4,507
処分 | － | － | － | △0 | △1 | △1,424 | △1,425
その他 | － | 35 | － | △0 | △0 | △67 | △32
為替換算差額 | 4,141 | 4,800 | 2,178 | 20 | 1,209 | 2,115 | 10,324
2024年３月31日残高 | 52,694 | 70,396 | 20,801 | 23,810 | 11,553 | 50,699 | 177,261

（注）　ソフトウェア及びソフトウェア仮勘定は無形資産の「その他」に含まれております。

|  |  |  |  |  | （単位：百万円）
帳簿価額 | のれん | 無形資産
顧客関連資 産 | 技術資産 | 特許権 | 商標権 | その他 （注） | 合計
2022年４月１日残高 | 197,754 | 64,804 | 12,452 | 72 | 10,789 | 11,021 | 99,139
2023年３月31日残高 | 199,707 | 60,128 | 11,393 | 114 | 10,152 | 9,334 | 91,123
2024年３月31日残高 | 208,719 | 57,443 | 11,580 | 110 | 10,064 | 12,189 | 91,388

（注）　ソフトウェア及びソフトウェア仮勘定は無形資産の「その他」に含まれております。

(2）のれんを含む資金生成単位の減損テスト

当社グループは、原則として内部報告目的で管理されている事業単位を資金生成単位としており、各資金生成単位に配分されたのれんの帳簿価額は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
資金生成単位 | 報告セグメント | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
糖尿病マネジメント | 糖尿病マネジメント | 120,213 | 129,920
ヘルスケアITソリューション （旧メディコム） | ヘルスケアソリューション | 11,977 | 18,217
臨床検査 | ヘルスケアソリューション | 11,612 | －
病理 | 診断・ライフサイエンス | 51,592 | 56,809
その他 |  | 4,312 | 3,772
合計 | 199,707 | 208,719

（注）　企業全体ののれんの帳簿価額に比して、個々に重要ではない金額ののれんを計上している資金生成単位は合算して表示しております。なお、前連結会計年度のその他にはLSIM診断薬資金生成単位ののれん、718百万円が含まれております。

のれんは、減損の兆候の有無に関わらず、年に１度減損テストを実施しております。のれんを配分した資金生成単位の回収可能価額は、使用価値又は処分コスト控除後の公正価値のいずれか高い方に基づき算定しております。

糖尿病マネジメント資金生成単位の回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値に基づき算定しております。当該公正価値のヒエラルキーは、レベル３であります。処分コスト控除後の公正価値は、過去の経験及び外部からの情報を反映し、今後７年のキャッシュ・フロー予測と予測期間経過後の成長率に基づいた将来キャッシュ・フローの見積額（税引後）を割り引いて算定しております。当該キャッシュ・フロー予測は、経営者が作成した糖尿病マネジメント事業の将来計画を基礎としております。また将来計画においては、CGMの拡販を織り込んでおり、予測期間経過後の成長率は資金生成単位が属する市場の長期平均成長率等を参考に決定しております。なお、減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変動した場合においても、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。

ヘルスケアITソリューション資金生成単位の回収可能価額は、使用価値に基づき算定しております。使用価値は、過去の経験及び外部からの情報を反映し、経営者が作成したヘルスケアITソリューション事業の将来計画及び将来計画期間経過後の成長率を基礎とした将来キャッシュ・フローの見積額（税引後）を割り引いて算定しております。将来計画はデジタルヘルス領域におけるサービスのクラウド化や政策関連需要の取込みを織り込んでおり、将来計画期間経過後の成長率は資金生成単位が属する市場の長期平均成長率等を参考に決定しております。なお、減損判定に用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変動した場合においても、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。

病理資金生成単位の回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値に基づき算定しております。当該公正価値のヒエラルキーは、レベル３であります。処分コスト控除後の公正価値は、過去の経験及び外部からの情報を反映し、今後７年のキャッシュ・フロー予測と予測期間経過後の成長率に基づいた将来キャッシュ・フローの見積額（税引後）を割り引いて算定しております。当該キャッシュ・フロー予測は、経営者が作成した病理事業の将来計画を基礎としております。また将来計画においては、資金生成単位が含まれるがん関連の病理市場の今後の成長予測を前提とした事業の拡大が織り込まれており、予測期間経過後の成長率は資金生成単位が属する市場の長期平均成長率等を参考に決定しております。減損テストの結果、病理資金生成単位の回収可能価額は帳簿価額を上回っておりますが、税引前割引率が仮に0.4％上昇した場合、あるいは成長率が0.7％減少した場合に回収可能価額が帳簿価額に等しくなります。なお、2023年９月末時点において、減損テストを実施し、のれんの減損損失を認識しております。当該のれんの減損損失については、注記「13．非金融資産の減損」に記載されております。

また臨床検査資金生成単位及びLSIM診断薬資金生成単位においては、2023年11月末に減損テストを実施し、のれん及び無形資産の減損損失を認識しております。当該、減損損失については、注記「13．非金融資産の減損」に記載されております。

割引率は、資金生成単位の類似企業を基に、市場利子率等を勘案して決定しております。各資金生成単位で減損テストに使用された割引率及び成長率は以下のとおりです。

資金生成単位 | 報告セグメント | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
割引率 （税引前） | 成長率 | 割引率 （税引前） | 成長率
糖尿病マネジメント | 糖尿病マネジメント | 11.5％ | △6.0％ | 10.6％ | 2.1％
ヘルスケアITソリューション | ヘルスケアソリューション | 10.0％ | 1.9％ | 9.5％ | 1.9％
臨床検査 | ヘルスケアソリューション | 10.3％ | 0.5％ | － | －
病理 | 診断・ライフサイエンス | 10.7％ | 2.5％ | 11.7％ | 2.5％

(3）重要な無形資産

当社グループにおける重要な無形資産は、主に①2014年３月に実施したパナソニックヘルスケア株式会社（現　PHC株式会社）の株式取得及び②2016年１月に実施したBayer HealthCare SAS等の糖尿病ケア事業譲受、③米国サーモフィッシャーサイエンティフィック社の解剖病理事業の買収、④株式会社LSIメディエンスの買収に伴い認識されたものであります。重要な無形資産の帳簿価額及び残存償却年数は以下のとおりであります。

|  |  |  | （単位：百万円）
科目 | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日） | 主な残存償却年数
① | 顧客関連資産 | 14,804 | 12,238 | 10 | 年
② | 技術資産 | 3,237 | 1,566 | 1 | 年
商標権 | 9,661 | 9,662 | 8 | 年
③ | 顧客関連資産 | 32,630 | 33,320 | 8 | 年
技術資産 | 6,709 | 7,658 | 7 | 年
④ | 顧客関連資産 | 11,553 | 6,093 | 12 | 年

(4）費用として認識した研究開発支出

前連結会計年度及び当連結会計年度において、費用として認識した研究開発支出はそれぞれ10,391百万円及び11,971百万円であります。

(5）コミットメント

無形資産取得に関する契約上のコミットメントは以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
無形資産取得に関するコミットメント | 1,168 | 278
合計 | 1,168 | 278

###### 13．非金融資産の減損

当社グループは、概ね独立したキャッシュ・インフローが識別できる最小単位を基礎としてグルーピングを行っております。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

前連結会計年度に認識した減損損失は主に以下のとおりであります。

診断・ライフサイエンスセグメントの病理事業において、加重平均資本コストを算出する際の金利（リスクフリーレート）等の上昇を受けて将来キャッシュ・フローの現在価値が減少し、当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回ったことにより、8,717百万円の減損損失がその他の費用に認識されております。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

当連結会計年度に認識した減損損失は主に以下のとおりであります。

診断・ライフサイエンスセグメントの病理資金生成単位において、がん関連の病理市場の今後の成長予測を前提とした事業の拡大を織り込んだ将来計画でありましたが、値上げやコスト削減等の施策により業績改善に一定の成果は見られるものの、主に業績と将来計画の間に乖離が生じていること、減損テストに当たって使用する割引率の算定の基礎となるリスクフリーレートが上昇したこと等を考慮して総合的に判断した結果、当社グループは、病理資金生成単位に配分されたのれんについて減損の兆候があると判断いたしました。病理資金生成単位について減損テストを実施した結果、当該資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額より高いと算定されたため、当社グループは2,167百万円の減損損失を認識いたしました。当該減損損失は、連結損益計算書上、「その他の費用」に含まれております。回収可能価額は、処分コスト控除後の公正価値に基づき算定しており、当該公正価値のヒエラルキーは、レベル３であります（税引前の割引率：12.2％）。また当該減損テストにおける将来キャッシュ・フロー予測の基礎やその前提となる仮定等は、注記「12．のれん及び無形資産」に記載されております年次の減損テストと同様であります。

ヘルスケアソリューションセグメントの臨床検査資金生成単位において、新型コロナウイルス感染症収束後に感染症拡大前の水準まで検査数が回復する前提の将来計画でありましたが、業績と将来計画の間に乖離が生じていること等を考慮して、将来計画について回復に時間を要する前提に変更する等、総合的に判断した結果、当社グループは、臨床検査資金生成単位に配分されたのれんについて減損の兆候があると判断いたしました。臨床検査資金生成単位について減損テストを実施した結果、当該資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額より高いと算定されたため、当社グループは12,737百万円の減損損失を認識いたしました。当該減損損失は、のれん及び無形資産に配分されており、連結損益計算書上、それぞれ「その他の費用」に8,856百万円、「販売費及び一般管理費」に3,881百万円、認識しております。回収可能価額は、使用価値に基づき算定しております（税引前の割引率：10.4％）。使用価値は、過去の経験及び外部からの情報を反映し、経営者が作成した臨床検査事業の将来計画及び将来計画期間経過後の成長率を基礎とした将来キャッシュ・フローの見積額（税引後）を割り引いて算定しております。また将来計画期間経過後の成長率は資金生成単位が属する市場の長期平均成長率等を参考に決定しております。

LSIM診断薬資金生成単位においては、臨床検査資金生成単位における業績の実績と将来計画の乖離を受け、LSIM診断薬資金生成単位の減損テストに当たって適用される割引率の上昇が見込まれたこと等により、当社グループは、LSIM診断薬資金生成単位に配分されたのれんについて減損の兆候があると判断いたしました。LSIM診断薬資金生成単位について減損テストを実施した結果、当該資金生成単位の帳簿価額が回収可能価額より高いと算定されたため、当社グループは1,246百万円の減損損失を認識いたしました。当該減損損失は、のれん及び無形資産に配分されており、連結損益計算書上、それぞれ「その他の費用」並びに「販売費及び一般管理費」に含まれております。回収可能価額は、使用価値に基づき算定しております（税引前の割引率：11.5％）。

###### 14．リース

リースに係る損益の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
使用権資産の減価償却費 |  |
建物及び構築物 | 3,872 | 4,009
機械装置及び運搬具 | 1,004 | 1,163
土地 | 71 | 71
その他 | 174 | 248
合計 | 5,123 | 5,493
リース負債に係る金利費用 | 188 | 205
短期リース費用 | 375 | 945
少額資産リース費用 | 188 | 320
リースに係るキャッシュアウトフロー合計 | 6,081 | 7,579

使用権資産の帳簿価額の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
使用権資産 |  |
建物及び構築物 | 9,586 | 8,734
機械装置及び運搬具 | 2,169 | 2,841
土地 | 471 | 399
その他 | 344 | 870
合計 | 12,571 | 12,846

前連結会計年度及び当連結会計年度において、使用権資産の増加額は、注記「11．有形固定資産」に記載しております。

前連結会計年度及び当連結会計年度において、使用権資産のサブリースによる重要な損益は生じておりません。

なお、リース負債の満期分析については、注記「35．金融商品　(2）財務上のリスク管理　②　流動性リスク」に記載しております。

###### 15．持分法で会計処理されている投資

当社グループの連結財務諸表において、関連会社及び共同支配企業に対する投資は、持分法によって会計処理しております。なお、議決権の20％未満を保有する関連会社については、当該企業の取締役会への関与や取引上の関係等から、当該企業に対して重要な影響力を有していると判断しております。

(1）関連会社に対する投資

個々には重要性のない関連会社に対する投資の帳簿価額は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
帳簿価額合計 | 3,473 | 1,908

個々には重要性のない関連会社の当期包括利益の持分取込額は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期利益に対する持分取込額 | △566 | △282
その他の包括利益に対する持分取込額 | 317 | △288
当期包括利益に対する持分取込額 | △249 | △570

(2）共同支配企業に対する投資

個々には重要性のない共同支配企業に対する投資の帳簿価額は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
帳簿価額合計 | 224 | 279

個々には重要性のない共同支配企業の当期包括利益の持分取込額は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期利益に対する持分取込額 | 52 | 111
その他の包括利益に対する持分取込額 | 15 | △9
当期包括利益に対する持分取込額 | 68 | 101

###### 16．繰延税金及び法人所得税

(1）繰延税金

①　繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 2022年 ４月１日 | 純損益を通じ て認識 | その他の包 括利益にお いて認識 | その他 | 2023年 ３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |  |
棚卸資産 | 2,684 | 35 | － | 76 | 2,796
固定資産 | 17,094 | △14,918 | － | △468 | 1,708
退職給付に係る負債 | 1,591 | 62 | △101 | 50 | 1,602
リース負債 | 3,684 | △263 | － | 55 | 3,476
引当金 | 2,276 | △1,061 | － | 29 | 1,244
繰越欠損金 | 5,869 | △4,507 | － | 490 | 1,852
その他 | 5,410 | 627 | 2,659 | 47 | 8,744
小計 | 38,610 | △20,024 | 2,557 | 282 | 21,426
繰延税金負債 |  |  |  |  |
固定資産 | △40,364 | 20,918 | － | △723 | △20,168
その他 | △6,790 | 2,849 | △190 | △12 | △4,144
小計 | △47,154 | 23,767 | △190 | △735 | △24,312
純額 | △8,543 | 3,743 | 2,366 | △454 | △2,886

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 2023年 ４月１日 | 純損益を通じ て認識 | その他の包 括利益にお いて認識 | その他 | 2024年 ３月31日
繰延税金資産 |  |  |  |  |
棚卸資産 | 2,796 | 188 | － | 127 | 3,112
固定資産 | 1,708 | 248 | － | 261 | 2,217
退職給付に係る負債 | 1,602 | △170 | △741 | 92 | 784
リース負債 | 3,476 | 62 | － | 331 | 3,869
引当金 | 1,244 | 229 | － | 137 | 1,610
繰越欠損金 | 1,852 | 1,352 | － | 304 | 3,509
その他 | 8,744 | △980 | △2,613 | 2,505 | 7,656
小計 | 21,426 | 929 | △3,354 | 3,759 | 22,760
繰延税金負債 | － |  |  |  |
固定資産 | △20,168 | 769 | － | △2,431 | △21,830
その他 | △4,144 | 1,068 | 205 | △109 | △2,980
小計 | △24,312 | 1,837 | 205 | △2,541 | △24,810
純額 | △2,886 | 2,767 | △3,149 | 1,218 | △2,050

②　繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金

当社グループは、当社グループの将来計画のもとで、将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金の使用対象となる課税所得が生じる可能性が高いと判断される範囲で繰延税金資産を認識しております。

繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金の金額は、以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
| 総額 | 税効果 | 総額 | 税効果
将来減算一時差異 | 9,939 | 2,508 | 6,685 | 1,693
税務上の繰越欠損金 | 32,712 | 8,184 | 44,338 | 11,182

繰延税金資産を認識していない税務上の繰越欠損金等の金額と繰越期限は以下のとおりであります。

|  |  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
１年目 | － | －
２年目 | － | －
３年目 | － | －
４年目 | － | －
５年目以降 | 32,712 | 44,338
合計 | 32,712 | 44,338

また、当社グループは、日本国内においてグループ通算制度を適用しております。上記の金額には、同制度の適用対象とされていない住民税及び事業税に係る金額を含めておりません。住民税及び事業税に係る繰延税金資産を認識していない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金の金額は、以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
| 総額 | 税効果 | 総額 | 税効果
将来減算一時差異 | 12,602 | 772 | 26,227 | 1,797
住民税に係る繰越欠損金 | 6,495 | 650 | 10,752 | 1,046
事業税に係る繰越欠損金 | 28,029 | 1,026 | 45,002 | 1,638

なお、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いことから繰延税金資産を認識していない子会社及び関連会社に対する投資に係る将来減算一時差異は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ34,152百万円及び67,503百万円であります。

③　繰延税金負債を認識していない投資に係る将来加算一時差異

当社グループは、国内子会社で発生した未分配利益については、国内税法により国内子会社からの配当金がほぼ無税であるため、繰延税金負債を計上しておりません。また、海外子会社に対する投資に係る将来加算一時差異のうち、前連結会計年度及び当連結会計年度の投資に係る11,038百万円及び67,504百万円については、当社グループが一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ、予測可能な期間内に当該一時差異が解消しない可能性が高いと考えられることから、繰延税金負債を認識しておりません。

(2）法人所得税

①　法人所得税費用

法人所得税費用の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期法人所得税費用 | 6,971 | 2,375
繰延法人所得税費用 |  |
一時差異の発生及び解消 | △4,079 | △4,082
繰延税金資産の評価減又は以前に計上した評価減の戻入れ | △640 | 1,779
その他 | 976 | △463
小計 | △3,743 | △2,767
法人所得税費用 | 3,228 | △391

グローバル・ミニマム課税のルールのうち所得合算ルール（Income Inclusion Rule（IIR））に係る取扱いを定めた「所得税法等の一部を改正する法律」（令和５年法律第３号）が、翌連結会計年度から適用されます。これにより、翌連結会計年度より、子会社等の税負担が最低税率（15％）に至るまで当社に対して上乗せ課税されることになります。

当社グループでは、法定実効税率が15％未満となるスイスで展開している事業等に関して翌連結会計年度から追加的な課税が行われる可能性がありますが、当該税制の適用による影響は軽微であると見込んでおります。

また、当社グループは、IAS第12号「法人所得税」の定めに従いグローバル・ミニマム課税制度に関連する繰延税金資産及び繰延税金負債を認識しておりません。

②　適用税率の調整

法定実効税率と実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
法定実効税率 | 30.6％ | 30.6％
課税所得計算上減算されない費用 | 458.3％ | △33.9％
未認識の繰延税金資産の増減 | 1,556.2％ | △30.3％
税額控除 | △374.6％ | －
在外子会社の適用税率との差異 | △415.8％ | 1.7％
税率変更による影響 | 543.3％ | △1.4％
その他 | △2.0％ | 36.2％
実際負担税率 | 1,796.0％ | 3.0％

###### 17．営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
営業債務 | 48,049 | 51,274
契約負債 | 5,173 | 5,080
返金負債 | 11,794 | 13,664
その他 | 1,852 | 710
合計 | 66,869 | 70,729
流動 | 65,639 | 69,881
非流動 | 1,230 | 847

（注）１．営業債務は、償却原価で測定される金融負債に分類しております。

２．前連結会計年度期首における契約負債の金額は、4,671百万円であります。

###### 18．借入金

(1）借入金の内訳

|  |  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日） | 利率（％） （注） | 返済期限
短期借入金 | － | 5,000 | 1.16 | 2024年６月30日
１年内返済予定の長期借入金 | 30,212 | 31,922 | 2.27 | 2025年３月31日
長期借入金 | 262,403 | 248,123 | 2.04 | 2026年９月30日
合計 | 292,616 | 285,046 | － | －
流動 | 30,212 | 36,922 | － | －
非流動 | 262,403 | 248,123 | － | －

（注）　利率については、当連結会計年度末残高に対する加重平均利率を記載しております。

借入金は、償却原価で測定される金融負債に分類しております。

(2）担保

担保に供している資産はありません。

(3）財務制限条項

当社の借入金には財務制限条項が付されており、主な内容は以下のとおりです。

①　各事業年度の末日における連結資本の金額は契約に定める一定金額を下回らないこと

②　連続する２会計年度において、マイナスの連結営業利益を計上しないこと

③　長期債務格付を取得した場合、契約に定める一定以上を維持すること

###### 19．引当金

引当金の増減は、以下のとおりであります。

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| リストラクチャ リング引当金 | 製品保証引当金 | 資産除去債務 | 環境修復引当金 | その他 | 合計
2022年４月1日 | 1,467 | 610 | 1,935 | 941 | 3,341 | 8,296
増加額 | 92 | 462 | 302 | － | 1,441 | 2,298
目的使用による減少額 | △566 | △320 | △177 | △4 | △885 | △1,954
戻入れによる減少額 | △426 | △75 | － | － | △312 | △814
企業結合 | － | － | － | － | － | －
その他 | 75 | 18 | 4 | △129 | 101 | 69
2023年３月31日 | 642 | 694 | 2,064 | 807 | 3,686 | 7,896
流動負債 | 642 | 694 | 12 | － | 3,366 | 4,715
非流動負債 | － | － | 2,052 | 807 | 320 | 3,180

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| リストラクチャ リング引当金 | 製品保証引当金 | 資産除去債務 | 環境修復引当金 | その他 | 合計
2023年４月1日 | 642 | 694 | 2,064 | 807 | 3,686 | 7,896
増加額 | 639 | 897 | 348 | － | 1,235 | 3,120
目的使用による減少額 | △7 | △446 | △0 | △4 | △712 | △1,172
戻入れによる減少額 | △357 | △42 | △12 | － | △176 | △588
企業結合 | － | 15 | － | － | － | 15
その他 | 96 | 34 | 16 | 105 | 494 | 747
2024年３月31日 | 1,013 | 1,153 | 2,416 | 908 | 4,527 | 10,019
流動負債 | 1,013 | 1,153 | 138 | － | 4,282 | 6,587
非流動負債 | － | － | 2,277 | 908 | 245 | 3,431

(1）リストラクチャリング引当金

詳細な公式の計画を有し、かつ計画の実施や公表を通じて、影響を受ける関係者に当該リストラクチャリングが確実に実施されると予期させた時点で、リストラクチャリングに関連して発生する直接支出の見積額に基づき計上しております。支出の時期は、将来の事業計画等により影響を受けます。

(2）製品保証引当金

販売済製品の無償修理費用の支出に備えるため、販売済製品について過去の実績を基礎に、将来の製品保証費見込額を計上しております。

(3）資産除去債務

使用する賃借不動産等に対する原状回復義務等に備えて、過去の実績に基づき将来支払うと見込まれる金額を計上しております。これらの費用は主に１年以上経過した後に支払われることが見込まれておりますが、将来の事業計画等により影響を受けます。

(4）環境修復引当金

主に環境対策を目的とする法令遵守に伴い発生する可能性がある将来の支出に備える引当金です。

(5）その他引当金

不利な契約に係る引当金及び法令に係る引当金等により構成されております。

###### 20．その他の金融負債

その他の金融負債の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |
デリバティブ | 108 | 114
償却原価で測定する金融負債 |  |
その他 | 49 | 102
リース負債 | 14,622 | 15,235
合計 | 14,780 | 15,452
流動 | 5,554 | 6,251
非流動 | 9,225 | 9,200
合計 | 14,780 | 15,452

###### 21．その他の負債

その他の負債の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
未払消費税等 | 1,166 | 3,055
未払賞与 | 10,594 | 10,195
その他の未払費用 | 6,062 | 7,322
その他 | 5,173 | 6,211
合計 | 22,996 | 26,785
流動 | 21,325 | 25,445
非流動 | 1,670 | 1,340
合計 | 22,996 | 26,785

###### 22．従業員給付

(1）退職給付制度の概要

一部の国内連結子会社は、従業員の退職給付を行うため、非積立型の確定給付制度及び確定拠出制度を採用しております。非積立型の確定給付制度における給付額は、勤続年数、勤続期間の給与、役職、階級等に基づき設定されております。確定拠出制度は、雇用主が一定額の掛金を他の独立した企業に拠出し、その拠出額以上の支払について法的又は推定的債務を負わない退職後給付制度であります。

また、一部の海外連結子会社は、積立型及び非積立型の確定給付制度及び確定拠出制度を採用しております。積立型の確定給付制度は、当社グループと法的に分離された年金基金により運営されております。年金運用受託機関は、制度加入者の利益を最優先にして行動することが法令により求められており、所定の方針に基づき制度資産の運用を行う責任を負っております。なお、これらの年金制度については、一般的な投資リスク、利率リスク、インフレリスク等があるものの重要性がないと判断しております。

さらに、海外連結子会社のAscensia Diabetes Care Deutschland GmbHは複数事業主による確定給付制度であるBayer-Pensionskasseに加入しております。当該制度では、従業員の拠出金の一定割合を会社が負担することとなっており、拠出金や会社の負担割合は、保険数理人の提案に基づき制度の執行委員会等による意思決定を通じて調整されます。当該制度に係る責任はドイツの年金法令に基づいており、制度の定款に基づいて給付減額を行う場合は雇用主は差額補填の義務を負いますが、グループ外の加入者の給付には責任を負いません。なお、当該制度は確定給付制度ですが、制度における同社のシェアが基金の負債の約0.1％と僅少となっており、適切な会計処理を行うために十分な情報を入手することができないため、確定拠出制度と同様の会計処理を行っております。翌連結会計年度における当該制度への予想拠出額は34百万円であります。

(2）確定給付制度

①　連結財政状態計算書の計上額

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
確定給付制度債務の現在価値 | 24,069 | 25,139
制度資産の公正価値 | △16,217 | △19,764
アセット・シーリングの影響 | － | 205
合計 | 7,851 | 5,580
退職給付に係る負債 | 7,875 | 5,786
退職給付に係る資産 | 23 | 206
連結財政状態計算書に計上された負債及び資産の純額 | 7,851 | 5,580

（注）１. 退職給付に係る負債の一部は、連結財政状態計算書の「その他の流動負債」に含めて表示しております。

２. 退職給付に係る資産は、連結財政状態計算書の「その他の非流動資産」に含めて表示しております。

②　確定給付制度債務の現在価値の増減

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
期首残高 | 24,039 | 24,069
当期勤務費用 | 1,429 | 1,457
利息費用 | 280 | 447
確定給付制度債務の再測定 |  |
人口統計上の仮定の変更による数理差異 | － | 72
財務上の仮定の変更による数理差異 | △1,412 | 748
実績修正 | 244 | △1,562
過去勤務費用 | △111 | △190
給付支払額 | △2,077 | △3,049
為替換算差額 | 782 | 1,513
企業結合による増加 | 116 | 1,023
その他 | 777 | 608
期末残高 | 24,069 | 25,139

（注）　確定給付制度債務の加重平均支払年数は、前連結会計年度末12.28年、当連結会計年度末13.44年であります。

③　制度資産の投資戦略・運用方針

当社グループにおける制度資産の運用方針は、退職給付制度債務の支払を将来にわたり確実に行うために、中長期的に安定的な収益を確保することを目的としております。具体的には、毎年度定める許容リスクの範囲内で目標収益率及び投資資産別の資産構成割合を設定し、その割合を維持することにより運用を行います。資産構成割合の見直し時には、確定給付制度債務の変動と連動性が高い制度資産の導入について都度検討を行っております。

a. 制度資産の公正価値の変動

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
期首残高 | 15,825 | 16,217
利息収益 | 329 | 425
制度資産に係る収益（上記利息収益を除く） | △716 | 1,726
事業主による拠出 | 1,374 | 1,394
給付支払額 | △1,957 | △2,866
為替換算差額 | 534 | 1,015
企業結合による増加 | － | 1,189
その他 | 827 | 662
期末残高 | 16,217 | 19,764

（注）　当社グループは、関連する規制に基づき、最低積立要件を満たすために必要な金額を、制度資産に拠出する方針です。翌連結会計年度に1,421百万円の掛金を拠出する予定であります。

b. 制度資産の公正価値の内訳

|  |  |  |  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
| 活発な市場における公表市場価格があるもの | 活発な市場における公表市場価格がないもの | 合計 | 活発な市場における公表市場価格があるもの | 活発な市場における公表市場価格がないもの | 合計
株式 | 3,509 | 1,664 | 5,173 | 3,840 | 2,593 | 6,434
債券 | 2,706 | 2,048 | 4,754 | 2,773 | 3,137 | 5,911
生命保険の一般勘定 | － | 3,052 | 3,052 | － | 3,212 | 3,212
現金及び現金同等物 | － | 136 | 136 | － | 100 | 100
その他 | 426 | 2,675 | 3,101 | 544 | 3,561 | 4,105
合計 | 6,641 | 9,576 | 16,217 | 7,158 | 12,606 | 19,764

（注）　生命保険の一般勘定は、生命保険会社により一定の予定利率と元本が保証されております。

c. アセット・シーリングの影響の変動

（単位：百万円）

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
アセット・シーリングの影響の期首残高 | － | －
企業結合による増加 | － | 197
再測定 |  |
確定給付資産の純額を資産上限額に 制限していることの影響 | － | 8
アセット・シーリングの影響の期末残高 | － | 205

④　確定給付制度に関する費用の内訳

確定給付制度に関して費用として認識した金額は、以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
当期勤務費用 | 1,429 | 1,457
利息費用 | △48 | 21
過去勤務費用 | △111 | △190
合計 | 1,268 | 1,288

（注）　上記のうち、利息費用は連結損益計算書の「金融費用」に含めて表示しており、それ以外の費用は連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含めて表示しております。

⑤　現在価値の算定に用いた重要な数理計算上の仮定

|  | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
期末日現在の割引率（％） | 国内 | 0.8 | 1.2
海外 | 3.1 | 2.6

⑥　確定給付制度債務の感応度分析

期末日時点で主要な数理計算上の仮定が0.5％変動した場合の確定給付制度債務の増加額及び減少額（△）は以下のとおりであります。当該分析は、他の全ての変数が一定であると仮定しております。なお、マイナスは負債の減少を表し、プラスは負債の増加を表しております。

|  |  |  | （単位：百万円）
|  |  | 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
期末日現在の割引率 | 国内 | 0.5％上昇した場合 | △567 | △571
0.5％低下した場合 | 614 | 625
海外 | 0.5％上昇した場合 | △563 | △891
0.5％低下した場合 | 648 | 1,022

(3）確定拠出制度について

確定拠出制度に関して費用として認識した金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ2,304百万円及び2,418百万円であります。

(4）その他の従業員給付制度

退職後給付以外の従業員給付に係る費用のうち主なものは以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
給与 | 64,250 | 69,546
賞与 | 17,705 | 15,671
法定福利費 | 11,357 | 12,080
その他 | 9,717 | 8,309
合計 | 103,031 | 105,608

###### 23．払込資本及びその他の資本

(1）資本金及び自己株式

授権株式数及び発行済株式数の増減は、以下のとおりであります。

|  | （単位：千株）
| 授権株式数 | 発行済株式数
前連結会計年度期首（2022年４月１日） | 460,000 | 124,144
期中増減 | － | 1,377
前連結会計年度（2023年３月31日） | 460,000 | 125,522
期中増減 | － | 722
当連結会計年度（2024年３月31日） | 460,000 | 126,244

（注）１．当社の発行する株式は全て権利内容になんら限定のない無額面の普通株式であり、発行済株式は全額払込済であります。上記の発行済株式数に含まれる自己株式数は、前連結会計年度は211千株、当連結会計年度は211千株であります。

２．前連結会計年度における普通株式に係る発行済株式数の増加は、新株予約権の権利行使に伴う新株発行1,039,707株、及びリストリクテッド・ストック・ユニットの権利行使に伴う新株発行338,125株であります。

また当連結会計年度における普通株式に係る発行済株式数の増加は、新株予約権の権利行使に伴う新株発行638,860株、及びリストリクテッド・ストック・ユニットの権利行使に伴う新株発行83,337株であります。

３．前連結会計年度及び当連結会計年度に資本からの控除として会計処理した取引コストの金額はそれぞれ４百万円、２百万円（税効果考慮後）であります。

(2）剰余金

① 資本剰余金

会社法では、株式の発行に対しての払込みの２分の１以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれる資本準備金に組み入れることが規定されております。また、資本準備金は株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。

② 利益剰余金

会社法では、剰余金の配当により減少する剰余金の額の10分の１を、資本準備金及び利益剰余金に含まれる利益準備金の合計額が資本金の４分の１に達するまで、資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されています。積み立てられた利益準備金は、欠損填補に充当できます。また、株主総会の決議をもって、利益準備金を取り崩すことができます。

###### 24．配当金

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

(1）配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2022年６月29日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 4,709 | 38 | 2022年３月31日 | 2022年６月30日
2022年11月９日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 4,491 | 36 | 2022年９月30日 | 2022年12月５日

(2）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2023年６月23日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 4,511 | 36 | 2023年３月31日 | 2023年６月26日

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

(1）配当金支払額

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2023年６月23日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 4,511 | 36 | 2023年３月31日 | 2023年６月26日
2023年11月10日 取締役会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 4,532 | 36 | 2023年９月30日 | 2023年12月４日

(2）基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議 | 株式の種類 | 配当の原資 | 配当金の総額 （百万円） | １株当たり配当額（円） | 基準日 | 効力発生日
2024年６月26日 定時株主総会 | 普通株式 | 利益剰余金 | 2,268 | 18 | 2024年３月31日 | 2024年６月27日

###### 25．売上収益

(1）収益の分解

顧客との契約から認識した収益について、主たる地域による収益分解と報告セグメントとの関連は以下のとおりであります。なお、その他の源泉から認識した収益の額に重要性がないため、区分しておりません。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 糖尿病マネジメント | ヘルスケアソリューション | 診断・ライフサイエンス | その他 | 合計
地域別 |  |  |  |  |
日本 | 8,136 | 127,126 | 15,254 | 270 | 150,787
欧州 | 59,802 | 3,519 | 27,517 | － | 90,840
北米 | 25,047 | 257 | 49,536 | － | 74,841
その他 | 18,839 | 2,646 | 16,466 | 2,012 | 39,966
合計 | 111,826 | 133,550 | 108,774 | 2,283 | 356,434

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 糖尿病マネジメント | ヘルスケアソリューション | 診断・ライフサイエンス | その他 | 合計
地域別 |  |  |  |  |
日本 | 7,991 | 125,738 | 16,585 | 176 | 150,491
欧州 | 58,268 | 3,530 | 24,014 | － | 85,813
北米 | 22,586 | 538 | 52,261 | － | 75,386
その他 | 20,229 | 3,602 | 16,186 | 2,190 | 42,208
合計 | 109,075 | 133,409 | 109,048 | 2,366 | 353,900

(2）契約残高

当社グループの契約残高は、契約負債であり、残高は注記「17．営業債務及びその他の債務」に記載しております。また、顧客との契約から生じた債権は、営業債権に含まれております。

前連結会計年度及び当連結会計年度に認識した収益のうち、期首時点の契約負債残高に含まれていた金額は、それぞれ3,102百万円及び2,659百万円であります。前連結会計年度及び当連結会計年度における契約負債残高の減少は、主として履行義務の充足によるものです。なお、契約負債は、契約に基づく履行に先立って受領した対価に関連するものであり、当社グループが契約に基づき履行した時点で収益に振り替えられます。

前連結会計年度及び当連結会計年度において、取引価格の変動等により、過年度に充足した履行義務に関して認識した収益はありません。

(3）履行義務

①　履行義務を充足する時点

契約上、特段の定めがない限り、原則として、顧客の検収時点で顧客に支配が移転し、履行義務が充足されるため、それらについては顧客による検収が行われた時点で収益を認識しております。また、契約上、リスク負担の移転時期について定めがある場合は、物品の引渡し時等、当該契約に定めるリスク負担の移転の時点で履行義務が充足されます。

②　対価の支払条件

履行義務を充足した後、概ね３か月以内に支払いを受けております。

③　顧客に移転する物品又はサービスの内容

顧客に移転する物品又はサービスは、主として血糖自己測定システム、POCT製品、電気式医薬品注入器（インジェクタ）、研究・医療支援機器、病理診断機器、レセプトコンピュータ・電子カルテ及び臨床検査サービスであります（注記「５．セグメント情報」参照）。当社グループでは、重要な代理人としての取引は行っておりません。

④　返品、返金等に応じる義務

当社グループでは、一部の地域において返品権又は類似の権利の付された製品の販売を行っております。製品が返品された場合、当社グループは当該商品の対価を返金する義務を有しております。

⑤　製品保証の種類及び関連する義務

当社グループでは、履行義務として取り扱うべき製品保証又は類似の権利の付された製品の販売は行っておりません。

なお、製品の販売契約の一部において、引渡し後に生じた製品の欠陥による故障に対して無償で修理又は交換を行う製品保証義務を有しておりますが、当該保証義務は、製品が顧客との契約に定められた仕様に従って意図したとおりに機能するという保証を顧客に提供するものであるため、製品保証引当金として認識しております。

(4）取引価格の算定

契約において約束された対価が変動性のある金額を含んでいるため、取引価格の算定に当たって、当社グループは、約束した財又はサービスの顧客への移転と交換に権利を得ることとなる対価の金額を見積もっております。一部の地域の販売についてリベートを付す場合、当社グループは、契約において顧客と約束した対価から当該リベートの見積額を控除した金額で取引価格を算定しております。また、当社グループは、返品について、発生しうると考えられる予想返金額を算定し、当該見積額を控除した金額で取引価格を算定しております。これらの変動対価は、変動対価に関する不確実性がその後解消される際に、認識した収益の累計額に重大な戻入れが生じない可能性が非常に高い範囲でのみ、取引価格に含まれております。

当社グループは、顧客から受け取った対価のうち、リベートの支払い、返品等によって顧客に返金すると見込まれる金額は、返金負債として認識しております。また、関連する履行義務を充足した際に、契約において顧客と約束した対価から返金負債を控除した取引価格を収益として認識しております。

なお、当社グループは、対価の金額に重要な金融要素が含まれる製品の販売又はサービスの提供を行っておりません。

(5）期末に残存する履行義務に配分された取引価格

残存履行義務に配分した取引価格及び収益の認識が見込まれる時期は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
１年以内 | 2,060 | 1,827
１年超 | 2,016 | 1,086
合計 | 4,077 | 2,914

なお、当社グループは実務上の便法を適用しているため、当初の予想期間が１年以内の契約に含まれる履行義務については記載を省略しております。

(6）顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産

前連結会計年度及び当連結会計年度において、契約コストから認識した資産はありません。

###### 26．売上原価

売上原価の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
人件費 | 40,709 | 40,944
減価償却費 | 9,548 | 9,776
減損損失 | 49 | 322
材料費 | 78,192 | 77,449
その他 | 58,804 | 67,432
合計 | 187,302 | 195,925

###### 27．販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
人件費（注） | 65,945 | 68,348
減価償却費 | 19,466 | 18,156
広告宣伝費 | 9,031 | 10,390
減損損失 | 801 | 4,592
その他 | 45,412 | 48,174
合計 | 140,657 | 149,663

（注）　前連結会計年度において、販売費及び一般管理費には、当社及び連結子会社であるPHC株式会社の本社部門にお

ける希望退職募集に伴う費用が、1,138百万円含まれております。

これは、2022年５月25日開催の取締役会において決議し、当該部門にて過去からの経緯により重複した管理業務

の削減や更なる機能のスリム化に取り組んでいくため、将来に向けた個人の精鋭化と前向きにチャレンジする自律

型人材の集合体組織にすることが必要であり、希望退職者を募集したことによるものです。

###### 28．その他の収益

その他の収益の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
固定資産売却益 | 24 | 64
和解金収入 | － | 2,000
契約に基づく支払免除益 | 1,029 | －
関連会社株式売却益 | - | 2,809
その他 | 601 | 1,380
合計 | 1,656 | 6,254

###### 29．その他の費用

その他の費用の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
減損損失 | 8,717 | 11,742
固定資産除売却損 | 206 | 547
その他 | 693 | 538
合計 | 9,616 | 12,828

###### 30．金融収益及び金融費用

金融収益の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
受取利息 |  |
償却原価で測定する金融資産 | 137 | 358
受取配当金 |  |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 172 | 41
その他の金融資産評価益 |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 100 | 247
その他の金融収益 | 0 | 1
合計 | 411 | 648

金融費用の内訳は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
支払利息 |  |
償却原価で測定する金融負債 | 6,626 | 8,566
リース負債 | 188 | 205
その他の金融資産評価損 |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 9,189 | －
為替差損 | 3,993 | 6,432
その他の金融費用 | 233 | 260
合計 | 20,231 | 15,464

###### 31．１株当たり利益

基本的及び希薄化後１株当たり当期利益及びその算定上の基礎は、以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
親会社の所有者に帰属する当期利益（△は損失）（百万円） | △3,222 | △12,893
当期利益調整額（百万円） | － | －
希薄化後の親会社の所有者に帰属する当期利益（△は損失）（百万円） | △3,222 | △12,893
期中平均普通株式数（千株） | 124,686 | 125,813
希薄化効果を有する潜在的普通株式の影響 |  |
株式報酬（千株） | － | －
希薄化後の期中平均普通株式数（千株） | 124,686 | 125,813
基本的１株当たり当期利益（△は損失）（円） | △25.84 | △102.48
希薄化後１株当たり当期利益（△は損失）（円） | △25.84 | △102.48

（注）逆希薄化効果を有するため、前連結会計年度及び当連結会計年度における希薄化後１株当たり当期損失の計算に含めていない株式報酬の潜在的普通株式は、それぞれ982千株及び423千株であります。

###### 32．キャッシュ・フロー情報

(1）財務活動に係る負債の変動

財務活動から生じる負債の変動は、以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 2022年 ４月１日 | キャッシュ・フローを伴う変動 | キャッシュ・フローを伴わない変動 | 2023年 ３月31日
| 連結範囲の変動 | 為替換算差額 | 新規リース | 償却原価 | その他
短期借入金 | － | △265 | 255 | 9 | － | － | － | －
長期借入金 | 307,936 | △25,931 | － | 8,988 | － | 1,622 | － | 292,616
リース負債 | 15,384 | △5,749 | 437 | 418 | 4,221 | － | △90 | 14,622
合計 | 323,321 | △31,946 | 693 | 9,416 | 4,221 | 1,622 | △90 | 307,238

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 2023年 ４月１日 | キャッシュ・フローを伴う変動 | キャッシュ・フローを伴わない変動 | 2024年 ３月31日
| 連結範囲の変動 | 為替換算差額 | 新規リース | 償却原価 | その他
短期借入金 | － | 5,000 | － | － | － | － | － | 5,000
長期借入金 | 292,616 | △26,026 | － | 10,986 | － | 2,469 | － | 280,045
リース負債 | 14,622 | △6,180 | 485 | 727 | 5,608 | － | △27 | 15,235
合計 | 307,238 | △27,206 | 485 | 11,713 | 5,608 | 2,469 | △27 | 300,281

(2）重要な非資金取引

重要な非資金取引は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
リースにより取得した使用権資産 | 4,221 | 5,608

###### 33．その他の包括利益

(1）その他の包括利益の当期発生額及び組替調整額、並びに税効果の影響は、以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の変動 |  |
当期発生額 | 240 | △1,905
組替調整額 | － | －
税効果調整前 | 240 | △1,905
税効果額 | △60 | 434
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の変動 | 179 | △1,471
確定給付制度の再測定 |  |
当期発生額 | 728 | 2,681
組替調整額 | － | －
税効果調整前 | 728 | 2,681
税効果額 | △114 | △828
確定給付制度の再測定 | 614 | 1,853
在外営業活動体の換算差額 |  |
当期発生額 | 10,459 | 27,742
組替調整額 | 35 | △13
税効果調整前 | 10,495 | 27,729
税効果額 | 2,561 | △3,065
在外営業活動体の換算差額 | 13,056 | 24,664
キャッシュ・フロー・ヘッジ |  |
当期発生額 | △77 | △179
組替調整額 | 134 | 53
税効果調整前 | 56 | △126
税効果額 | △17 | 175
キャッシュ・フロー・ヘッジ | 39 | 49
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |  |
当期発生額 | 333 | 332
組替調整額 | － | △630
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 | 333 | △297
その他の包括利益 | 14,223 | 24,798

(2）その他の資本の構成要素

①　その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の変動

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の認識が中止されるまでに生じた当該資産の公正価値の純変動額の累積額が含まれております。

②　確定給付制度の再測定

個々の確定給付制度について認識した数理計算上の差異から構成されております。

③　在外営業活動体の換算差額

在外営業活動体の換算差額は、在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる為替換算差額及び在外営業活動体に対する純投資ヘッジから生じる為替換算差額のうち、ヘッジが有効な部分から構成されております。

④　キャッシュ・フロー・ヘッジ

未発生のヘッジ取引に関連するキャッシュ・フロー・ヘッジ手段の公正価値の純変動額の累積額のうち、ヘッジが有効な部分から構成されております。

###### 34．株式報酬

(1）株式報酬制度の内容

当社グループでは、株式に基づく報酬として、ストック・オプション制度及びリストリクテッド・ストック・ユニット制度を採用しております。これらの制度の目的は、当社グループの役員及び従業員の当社グループの業績及び企業価値向上に対する意欲や士気を高めるとともに、優秀な人材を確保することであります。

①ストック・オプション

ストック・オプションは、当社の株主総会において承認された内容に基づき、当社の取締役会決議により付与しております。行使期間は新株予約権割当契約に定められた期間であり、その期間内に行使されない場合は、当該オプションは失効します。また、付与日以降、権利確定日までに、対象者が自己都合により当社グループを退職する場合は、当該オプションは失効します。

対象者に対して付与したストック・オプションは、持分決済型株式報酬として会計処理しており、当連結会計年度の連結損益計算書に計上した費用の金額は10百万円（前連結会計年度：397百万円）であります。これまでに付与されたストック・オプションの契約条件等は以下のとおりであります。

| 付与数 （株数） | 付与日 | 行使期限 | 行使価格 （円） | 付与日の公正 価値（円）
第１回Ａ種新株予約権 | 318,000 | 2014年７月４日 | 2024年６月24日 | 500 | 206
第１回Ｂ種新株予約権 | 1,140,000 | 2014年７月４日 | 2024年６月24日 | 500 | 206
第１回Ｄ種新株予約権 | 550,000 | 2014年７月４日 | 2024年６月24日 | 500 | 206
第１回Ｃ種新株予約権 | 1,438,000 | 2014年７月18日 | 2024年６月24日 | 500 | 205
第１回Ｅ種新株予約権 | 444,000 | 2014年７月18日 | 2024年６月24日 | 500 | 205
第２回Ａ種新株予約権 | 210,000 | 2014年７月18日 | 2024年６月24日 | 500 | 205
第２回Ｃ種新株予約権 | 89,981 | 2015年７月10日 | 2025年７月８日 | 700 | 316
第２回Ｅ種新株予約権 | 27,140 | 2015年７月10日 | 2025年７月８日 | 700 | 316
第３回Ａ種新株予約権 | 14,284 | 2015年７月10日 | 2025年７月８日 | 700 | 316
第２回Ｂ種新株予約権 | 142,860 | 2015年12月１日 | 2025年11月26日 | 700 | 311
第２回Ｄ種新株予約権 | 71,430 | 2015年12月１日 | 2025年11月26日 | 700 | 311
第４回Ａ種新株予約権 | 71,430 | 2015年12月１日 | 2025年11月26日 | 700 | 311
第３回Ｂ種新株予約権 | 311,080 | 2016年９月１日 | 2026年８月30日 | 900 | 389
第３回Ｃ種新株予約権 | 215,445 | 2016年９月１日 | 2026年８月30日 | 900 | 389
第３回Ｄ種新株予約権 | 155,540 | 2016年９月１日 | 2026年８月30日 | 900 | 389
第３回Ｅ種新株予約権 | 108,825 | 2016年９月１日 | 2026年８月30日 | 900 | 389
第５回Ａ種新株予約権 | 16,665 | 2016年９月１日 | 2026年８月30日 | 900 | 389
第４回Ｃ種新株予約権 | 833,160 | 2016年10月７日 | 2026年１月３日 | 900 | 378
第４回Ｅ種新株予約権 | 416,580 | 2016年10月７日 | 2026年１月３日 | 900 | 378
第５回Ｃ種新株予約権 | 688,620 | 2016年10月７日 | 2026年１月３日 | 900 | 378
第５回Ｅ種新株予約権 | 344,310 | 2016年10月７日 | 2026年１月３日 | 900 | 378
第６回Ａ種新株予約権 | 416,580 | 2016年10月７日 | 2026年１月３日 | 900 | 378
第７回Ａ種新株予約権 | 10,000 | 2016年10月７日 | 2026年10月６日 | 900 | 389
第１回Ｆ種新株予約権 | 51,820 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第６回Ｃ種新株予約権 | 100,000 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943

| 付与数 （株数） | 付与日 | 行使期限 | 行使価格 （円） | 付与日の公正 価値（円）
第６回Ｅ種新株予約権 | 50,000 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第７回Ｃ種新株予約権 | 11,760 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第７回Ｅ種新株予約権 | 4,070 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第８回Ａ種新株予約権 | 50,000 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第８回Ｃ種新株予約権 | 100,000 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第８回Ｅ種新株予約権 | 50,000 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第９回Ｃ種新株予約権 | 100,000 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第９回Ｅ種新株予約権 | 50,000 | 2017年８月１日 | 2027年７月30日 | 2,200 | 943
第９回Ａ種新株予約権 | 1,020 | 2017年10月２日 | 2027年９月28日 | 2,200 | 934
第11回Ｃ種新株予約権 | 3,860 | 2017年10月２日 | 2027年９月28日 | 2,200 | 934
第11回Ｅ種新株予約権 | 1,925 | 2017年10月２日 | 2027年９月28日 | 2,200 | 934
第10回Ａ種新株予約権 | 2,270 | 2017年11月１日 | 2027年10月30日 | 2,200 | 930
第12回Ｃ種新株予約権 | 4,545 | 2017年11月１日 | 2027年10月30日 | 2,200 | 930
第12回Ｅ種新株予約権 | 2,270 | 2017年11月１日 | 2027年10月30日 | 2,200 | 930
第１回Ｇ種新株予約権 | 15,908 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第11回Ａ種新株予約権 | 5,820 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第12回Ａ種新株予約権 | 6,810 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第13回Ｃ種新株予約権 | 350,000 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第13回Ｅ種新株予約権 | 175,000 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第14回Ｃ種新株予約権 | 48,515 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第14回Ｅ種新株予約権 | 23,550 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第15回Ｃ種新株予約権 | 90,000 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第15回Ｅ種新株予約権 | 45,000 | 2018年11月１日 | 2028年10月31日 | 2,200 | 888
第１回Ｈ種新株予約権 | 702,500 | 2021年３月31日 | 2031年３月31日 | 1 | 4,260
第２回Ｈ種新株予約権 | 58,000 | 2021年７月１日 | 2031年７月１日 | 1 | 4,255
第１回Ｊ種新株予約権 | 37,800 | 2022年８月12日 | 2032年８月12日 | 1,543 | 417
第２回Ｊ種新株予約権 | 41,400 | 2023年８月21日 | 2033年８月21日 | 1,491 | 247

a. オプションの価格決定

前連結会計年度に付与されたストック・オプションの加重平均公正価値は417円であります。当連結会計年度に付与されたストック・オプションは247円であります。

なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において付与されたストック・オプションの公正価値は二項モデルに基づいて測定されております。

二項モデルで使用された仮定は以下のとおりであります。

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
| 2022年８月12日付与 ストック・オプション | 2023年８月21日付与 ストック・オプション
使用した評価技法 | 二項モデル | 二項モデル
付与日の株価（円） | 1,691 | 1,386
行使価格（円） | 1,543 | 1,491
予想ボラティリティ（注）１ | 30.25％ | 29.38％
予想残存期間（注）２ | 10 | 年 | 10 | 年
配当利回り（注）３ | 4.26％ | 5.19％
リスクフリーレート（注）４ | 0.181％ | 0.638％

（注）１．前連結会計年度及び当連結会計年度において付与されたストック・オプションは評価日時点において株価の変動性算出のための十分な株価情報を確保できず、予想残存期間に対応する類似企業の株価実績に基づき算定しております。

２．付与日から行使期限までの期間としております。

３．評価日時点での予想配当利回りを使用しております。

４．予想残存期間に対応する長期国債の流通利回りであります。

b. ストック・オプションの変動状況及び加重平均行使価格

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
| オプション数 （株数） | 加重平均行使価格 （円） | オプション数 （株数） | 加重平均行使価格 （円）
期首未行使残高 | 4,271,811 | 829 | 2,793,187 | 960
期中付与 | 37,800 | 1,543 | 41,400 | 1,491
期中行使 | △1,039,707 | 433 | △638,860 | 416
期中失効 | △476,717 | 989 | △180,371 | 1,117
期末未行使残高 | 2,793,187 | 960 | 2,015,356 | 1,130
期末行使可能残高 | 1,364,254 | 602 | 719,686 | 793

（注）１．新株予約権１個につき目的となる株式の数は、付与日が当社上場日前である2021年10月13日以前は１株、上場日である2021年10月14日以降は100株であります。

２．当連結会計年度に権利行使されたストック・オプションの権利行使日時点の加重平均株価は1,485円（前連結会計年度：1,535円）であります。

３．当連結会計年度における、未行使のストック・オプションの行使価格は１円～2,200円（前連結会計年度：1円～2,200円）であり、加重平均残存契約年数は3.1年（前連結会計年度：3.7年）であります。

②リストリクテッド・ストック・ユニット（以下、「RSU」)

RSUは付与対象者に対して、当社取締役会が定める期間に応じた数のユニットを事前に付与し、当社の定める期間が経過する毎に、継続勤務を条件として、係る期間が満了するまでの期間に応じて按分したユニット数を確定させ、当社普通株式を交付する株式報酬制度です。行使期間はRSU割当契約に定められた期間であり、その期間内に行使されない場合は、当該ユニットは失効します。また、付与日以降、権利確定日までに、対象者が自己都合により当社グループを退職する場合は、当該ユニットは失効します。

対象者に対して付与したRSUは、持分決済型株式報酬として会計処理しており、前連結会計年度の連結損益計算書に計上した費用の金額は57百万円であり、当連結会計年度において、該当事項はありません。これまでに付与されたRSUの契約条件等は以下のとおりであります。

| 付与数 （個） | 付与日 | 行使期限 | 付与日の公正 価値（円）
第１回Ｘ種RSU | 539,500 | 2021年４月28日 | 2031年４月28日 | 4,250
第２回Ｘ種RSU | 153,200 | 2021年７月１日 | 2031年７月１日 | 4,222
第３回Ｘ種RSU | 15,000 | 2021年８月20日 | 2031年８月20日 | 4,222

a. RSUの変動状況及び加重平均行使価格

| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
| オプション数 （個） | オプション数 （個）
期首未行使残高 | 680,200 | 83,337
期中付与 | - | -
期中行使 | △338,125 | △83,337
期中失効 | △258,738 | -
期末未行使残高 | 83,337 | -
期末行使可能残高 | 83,337 | -

（注）　１．RSU１個につき目的となる株式の数は、１株であります。

２．当連結会計年度に権利確定したRSUの新株式発行日時点の加重平均株価は1,435円（前連結会計年度：1,543円）であります。

３．前連結会計年度における、未行使のRSUの加重平均残存契約年数は8.0年であります。

###### 35．金融商品

(1）資本管理

当社グループは、事業の競争力を高めて継続的な成長を図り、企業価値を最大化することを資本管理の基本としております。そのための事業の投資等に対する資金は借入金等の手段を総合的に勘案して調達を実施しております。当社グループは、リスクに見合った十分な自己資本を確保し、自己資本の充実と有効活用に努め、財務の健全性と資本コストのバランスを考慮し、適切な資本構成の維持をしております。また、当社グループは、有利子負債（借入金及びリース負債を合計したもの）から現金及び現金同等物を控除した純有利子負債、資本合計を管理対象としており、その前連結会計年度及び当連結会計年度の残高は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
有利子負債 | 307,238 | 300,281
現金及び現金同等物 | 60,933 | 47,044
純有利子負債 | 246,304 | 253,237
資本（親会社の所有者に帰属する持分）合計 | 138,008 | 139,515

(2）財務上のリスク管理

当社グループは、事業環境・金融市場環境による影響を受けております。事業活動の過程で保有する又は引き受ける金融商品は固有のリスクにさらされております。リスクには、①信用リスク、②流動性リスク及び③市場リスクが含まれております。当社グループは、社内での管理体制の構築や金融商品を用いてグループの財政状態及び業績に与える影響を最小限にする危機管理を実行しております。具体的には、当社グループはこれらのリスクを以下のような方法によって管理しております。

①　信用リスク

当社グループは、取引先が契約上の債務に関して債務不履行になることにより、金融資産が回収不能になる信用リスクにさらされております。当該リスクに関しては、営業基本規程及び経理財務基本規程に従い、営業債権及びその他の金融資産について、営業債権は営業部門、その他の金融資産については経理及び財務部門が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況の悪化等を早期に把握できる体制をとることで信用リスクの軽減を図っております。営業債権は、広範囲の地域に広がる多くの数の顧客に対するものであり、特定の相手先について、重要な信用リスクのエクスポージャーはなく、過度に集中した信用リスクは有しておりません。

当社グループは、金融資産について、顧客の債務不履行率に関する過去の情報や信用調査報告等を利用して、信用状況に関する広範な分析を行い、金融資産に係る12か月又は全期間の予想信用損失を見積り、金融資産に対して減損損失を計上し、貸倒引当金を設定しております。営業債権に対する損失評価引当金は、債権等を相手先の信用リスク特性に応じて区分し、全期間の予想信用損失を集合的に測定しております。

当社グループの保有する金融資産のうち、保証や獲得した担保の評価額を考慮に入れない信用リスクに対するエクスポージャーの最大値は、連結財務諸表に表示されている減損後の帳簿価額であります。これらの信用リスクに係るエクスポージャーに関し、担保として保有する物件及びその他の信用補完するものの残高に重要性はありません。

また、当社グループにおいては、債務不履行のリスク増大や不利な条件変更等が生じた場合に信用リスクの著しい増大が生じていると判断します。発行者又は債務者の重大な財政的困難、利息若しくは元本の支払についての重大な延滞等が生じた場合に債務不履行が生じていると判断します。債務不履行に該当した場合には信用減損の客観的な証拠が存在すると判断し、信用減損金融資産に分類します。

（ⅰ）信用リスクエクスポージャー

営業債権、契約資産及びリース債権の年齢分析は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
期日経過なし | 65,175 | 69,708
30日以内 | 2,903 | 2,949
30日超60日以内 | 522 | 839
60日超90日以内 | 268 | 214
90日超１年以内 | 1,142 | 776
１年超 | 1,881 | 601
合計 | 71,893 | 75,089

（ⅱ）貸倒引当金の増減分析

営業債権、リース債権及びその他の金融資産に対する貸倒引当金の増減は以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 12か月の予想信用 損失と同額で貸倒 引当金を計上する もの | 全期間の予想信用損失と同額で貸倒引当金を計上するもの | 合計
信用減損金融資産 でない資産 | 信用減損金融資産 | 営業債権及びリー ス債権
期首残高 | 0 | 3 | 32 | 2,379 | 2,414
期中増加額 | － | － | － | 310 | 310
期中減少額（目的使用） | － | － | － | △266 | △266
期中減少額（その他） | △0 | － | － | △416 | △416
その他 | － | － | △26 | 126 | 99
期末残高 | 0 | 3 | 5 | 2,133 | 2,141

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
| 12か月の予想信用 損失と同額で貸倒 引当金を計上する もの | 全期間の予想信用損失と同額で貸倒引当金を計上するもの | 合計
信用減損金融資産 でない資産 | 信用減損金融資産 | 営業債権及びリー ス債権
期首残高 | 0 | 3 | 5 | 2,133 | 2,141
期中増加額 | 0 | 4 | 16 | 603 | 624
期中減少額（目的使用） | － | △1 | △2 | △150 | △154
期中減少額（その他） | － | － | △17 | △195 | △212
その他 | △0 | 1,676 | － | △1,466 | 210
期末残高 | 0 | 1,683 | 2 | 923 | 2,609

（注）　貸倒引当金繰入額については、連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に計上しております。

②　流動性リスク

当社グループは、必要な資金を金融機関借入により調達しております。金融負債である借入金は、流動性リスクにさらされておりますが、当社グループでは、随時グループのキャッシュ残高を把握すること、及び金融機関との間でコミットメント・ライン（リボルビング枠）契約を締結し、柔軟な資金調達を実施できる体制を確保することでリスク管理を行っております。

（ⅰ）満期分析

主な金融負債の契約上の満期は以下のとおりであり、利息支払額の見積りを含んでおります。

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 帳簿価額 | 契約上のキャッ シュ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
借入金 | 292,616 | 310,985 | 31,730 | 31,201 | 30,654 | 217,399 | － | －
リース負債 | 14,622 | 14,669 | 5,470 | 4,228 | 2,848 | 875 | 439 | 807
合計 | 307,238 | 325,655 | 37,201 | 35,429 | 33,502 | 218,274 | 439 | 807

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：百万円）
| 帳簿価額 | 契約上のキャッ シュ・フロー | １年以内 | １年超 ２年以内 | ２年超 ３年以内 | ３年超 ４年以内 | ４年超 ５年以内 | ５年超
借入金 | 285,046 | 296,051 | 37,689 | 32,086 | 226,275 | － | － | －
リース負債 | 15,235 | 15,822 | 6,267 | 4,657 | 2,239 | 1,325 | 713 | 618
合計 | 300,281 | 311,873 | 43,956 | 36,743 | 228,515 | 1,325 | 713 | 618

なお、満期分析に含まれているキャッシュ・フローが、著しく早期に発生すること、又は著しく異なる金額で発生することは見込まれておりません。

前連結会計年度及び当連結会計年度におけるコミットメント・ライン及び当座借越総額、借入実行残高は、以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （2023年３月31日） | 当連結会計年度 （2024年３月31日）
コミットメント・ライン及び当座借越総額 | 5,000 | 15,000
借入実行残高 | － | 5,000
未実行残高 | 5,000 | 10,000

③　市場リスク

（ⅰ）為替リスク

当社グループは、国際的に事業活動を行っており、様々な通貨、主に米ドル及びユーロに関して生じる為替変動リスクにさらされております。外国為替リスクは、外貨建の予定取引及び認識されている外貨建資産及び負債から発生しております。また、当社グループ各社は、為替変動リスクに対応するため、事業毎のナチュラルヘッジによる外貨建債権債務の均衡を図り、社内規程に従い必要に応じ為替予約によるリスクヘッジを行っております。

（為替感応度分析）

連結会計年度末における外貨建資産・負債の残高のうちヘッジが付されていないエクスポージャーに対して、米ドル及びユーロが５％円高となった場合に、連結会計年度の税引前利益に与える影響額は次のとおりであります。なお、機能通貨建ての金融商品、及び在外グループ各社の資産及び負債、収益及び費用を円貨に換算する際の影響は含んでおりません。また、その他の変動要因は一定であることを前提としております。

|  |  | （単位：百万円）
|  | 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
税引前利益 | 米ドル | △917 | △769
ユーロ | 2,394 | 3,790

（ⅱ）金利リスク

当社グループの借入金は変動金利であるため、市場金利の変動リスクにさらされております。当社グループは、変動金利借入金の金利変動リスクを低減するため、状況に応じ、借入金の一部につき、金利スワップの検討を継続しております。当社では市場金利の動向を常時モニターし、損益に与える影響を試算しております。前連結会計年度及び当連結会計年度において、保有する変動金利の借入金の金利が１％上昇した場合の税引前利益に与える影響は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
税引前利益 | △2,940 | △2,839

（ⅲ）株価リスク

当社グループは業務上の関係を有する企業の新株予約権を保有しており、当該新株予約権は株価等の基礎データに基づき公正価値を測定していることから、株価変動リスクにさらされております。

業務上の関係を有する企業の株式の価格変動は、当社グループの財政状態に重要な影響を及ぼす可能性があります。

(3）公正価値

①　公正価値と帳簿価額の比較

当社グループは、現金及び現金同等物、営業債権、その他の金融資産、営業債務及びその他の債務、借入金、その他の金融負債の金融商品を保有しております。また、これらの帳簿価額は公正価値と一致又は近似していることから、公正価値の開示を省略しております。

②　公正価値で測定される金融資産及び金融負債

公正価値で計上される金融商品を評価方法ごとに分析した表は、以下のとおりであります。

それぞれのレベルは、以下のように定義付けられております。

レベル１：活発な市場における同一資産・負債の市場価格（無調整）

レベル２：レベル１に含まれる市場価格以外の、資産・負債について直接的（すなわち価格として）又は間接的（すなわち価格に起因して）に観察可能なインプット

レベル３：観察可能な市場データに基づかない資産・負債についてのインプット（観察不能なインプット）

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
金融資産 |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
貸付金 | － | 6,451 | 726 | 7,177
デリバティブ | － | 205 | － | 205
その他 | － | － | 265 | 265
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
株式 | 1,360 | 352 | 1,946 | 3,658
新株予約権 | － | 1,452 | － | 1,452
金融負債 |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ | － | 108 | － | 108
条件付対価 | － | － | 43 | 43

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| レベル１ | レベル２ | レベル３ | 合計
金融資産 |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
貸付金 | － | － | － | －
デリバティブ | － | － | － | －
その他 | － | － | 302 | 302
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |  |  |  |
株式 | 950 | － | 1,672 | 2,622
新株予約権 | － | 6,723 | － | 6,723
金融負債 |  |  |  |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |  |  |  |
デリバティブ | － | 114 | － | 114
条件付対価 | － | － | － | －

当社グループは、公正価値ヒエラルキーのレベル２に区分される新株予約権について、二項モデル等の金融業界において一般に受け入れられている評価モデルを適用して公正価値を算定しております。評価モデルで使用している株価及び金利等の基礎データは市場で容易に観察可能なものであるため、主観性が高いものではありません。

また、公正価値ヒエラルキーのレベル３に区分される株式については、主としてエクイティボラティリティ等をインプットとしたオプションプライシングモデルを用いて公正価値を算定しております。

レベル間の重要な振替が行われた金融商品の有無は毎期末日に判断しております。当連結会計年度においてレベル間の振替が行われた重要な金融商品はありません。

公正価値ヒエラルキーのレベル３に分類される公正価値測定の金融商品に関する期首残高と期末残高の調整表は、以下のとおりであります。

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
期首残高 | 661 | 1,676 | 341
取得 | 294 | 453 | 85
利得及び損失 |  |  |
純損益（注）１ | 35 | － | 10
その他の包括利益（注）２ | － | 790 | －
売却・決済 | － | － | △394
レベル１への振替 | － | △607 | －
その他 | － | △365 | －
期末残高 | 992 | 1,946 | 43

（注）１．純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結損益計算書上、「金融収益」又は「金融費用」に含まれております。

２．その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結包括利益計算書上、「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の変動」に含まれております。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  | （単位：百万円）
| 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 | その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 | 純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
期首残高 | 992 | 1,946 | 43
取得 | － | － | －
利得及び損失 |  |  |
純損益（注）１ | 79 | － | 3
その他の包括利益（注）２ | 37 | △274 | －
売却・決済 | △805 | － | △47
期末残高 | 302 | 1,672 | －

（注）１．純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結損益計算書上、「金融収益」又は「金融費用」に含まれております。

２．その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結包括利益計算書上、「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の変動」に含まれております。

(4）デリバティブ及びヘッジ会計

当社グループでは、外貨建取引に係る為替変動に伴うキャッシュ・フロー変動リスクをヘッジするために為替予約取引を利用し、キャッシュ・フロー・ヘッジに指定しております。また、在外営業活動体に対する純投資の為替変動リスクをヘッジするために外貨建借入金を利用し、純投資ヘッジに指定しております。

前連結会計年度及び当連結会計年度においてヘッジ指定されているヘッジ手段は以下のとおりであります。

（ⅰ）連結財政状態計算書におけるヘッジの影響

前連結会計年度（2023年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
ヘッジの種類 | リスク区分 | ヘッジ手段 | 想定元本 | 帳簿価額 | 連結財務諸表上 の表示科目
資産 | 負債
キャッシュ・フ ロー・ヘッジ | 為替リスク | 為替予約 | 2,146 | － | 53 | その他の金融負 債（注）１
在外営業活動体に 対する純投資ヘッ ジ | 為替リスク | 外貨建借入 金 | 122,006 | － | 122,006 | 借入金（注）２

（注）１．その他の金融負債は、全て流動負債に係るものであります。

２．借入金の帳簿価額は、連結財政状態計算書上「借入金」に計上された金額であり、満期までの期間が１年超の金額は非流動負債に分類しております。

３．主な為替予約における平均レートは、１ユーロ当たり141.04円であります。

当連結会計年度（2024年３月31日）

|  |  |  |  | （単位：百万円）
ヘッジの種類 | リスク区分 | ヘッジ手段 | 想定元本 | 帳簿価額 | 連結財務諸表上 の表示科目
資産 | 負債
キャッシュ・フ ロー・ヘッジ | 為替リスク | 為替予約 | 5,525 | － | 6 | その他の金融負 債（注）１
在外営業活動体に 対する純投資ヘッ ジ | 為替リスク | 外貨建借入 金 | 63,761 | － | 63,761 | 借入金（注）２

（注）１．その他の金融負債は、全て流動負債に係るものであります。

２．借入金の帳簿価額は、連結財政状態計算書上「借入金」に計上された金額であり、満期までの期間が１年超の金額は非流動負債に分類しております。

３．主な為替予約における平均レートは、１ユーロ当たり162.20円であります。

（ⅱ）連結損益計算書におけるヘッジの影響

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
ヘッジの種類 | リスク区分 | ヘッジ手段 | その他の包括利益で認識 されたヘッジ損益の金額 | その他の資本の構成要素 から連結損益計算書に振 替えられた金額（注） | 連結損益計算書 上の表示科目
キャッシュ・フ ロー・ヘッジ | 為替リスク | 為替予約 | 39 | 134 | 金融収益
在外営業活動体に対 する純投資ヘッジ | 為替リスク | 外貨建借入 金 | △6,375 | － | －

（注）　税効果考慮前の金額であります。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

|  |  |  | （単位：百万円）
ヘッジの種類 | リスク区分 | ヘッジ手段 | その他の包括利益で認識 されたヘッジ損益の金額 | その他の資本の構成要素 から連結損益計算書に振 替えられた金額（注） | 連結損益計算書 上の表示科目
キャッシュ・フ ロー・ヘッジ | 為替リスク | 為替予約 | 49 | 53 | 金融収益
在外営業活動体に対 する純投資ヘッジ | 為替リスク | 外貨建借入 金 | △14,261 | － | －

（注）　税効果考慮前の金額であります。

ヘッジ対象とヘッジ手段の重要な条件が一致しており純損益に認識したヘッジの非有効部分の金額に重要性はないため、ヘッジ非有効部分を認識する基礎として用いたヘッジ手段の公正価値の変動等の記載は省略しております。当連結会計年度において、予定取引が当初予定していた時期までに実行されないためにキャッシュ・フロー・ヘッジを終了したものはありません。

(5）金融資産の譲渡

重要なものはありません。

###### 36．関連当事者

(1）親会社

当社グループには親会社はありません。

(2）関連当事者との取引

前連結会計年度（自　2022年４月１日　至　2023年３月31日）

種類 | 名称 | 取引の内容 | 取引金額 （百万円） | 科目 | 未決済残高 （百万円）
関連会社 | Senseonics Holdings, Inc. | 資金の貸付（注） | － | 長期貸付金 | 6,451

（注）　　当社は、2020年８月にSenseonics Holdings, Inc.とのファイナンス契約及びグローバル独占販売契約が含まれる戦略的な資本業務提携を発表し、同社株式への転換権が付いた米ドル建貸付金を保有しております。

当連結会計年度（自　2023年４月１日　至　2024年３月31日）

種類 | 名称 | 取引の内容 | 取引金額 （百万円） | 科目 | 未決済残高 （百万円）
関連会社 | Senseonics Holdings, Inc. | 株式転換権付貸付金の新株予約権への交換（注） | － | その他の金融資産 | 6,723

（注）　　当社は、2020年８月にSenseonics Holdings, Inc.とのファイナンス契約及びグローバル独占販売契約が含まれる戦略的な資本業務提携を発表し、同社株式への転換権が付いた米ドル建貸付金を保有しておりましたが、2023年４月に同社の普通株式取得に対する新株予約権に交換しております。

(3）主要な経営幹部に対する報酬

主要な経営幹部に対する報酬は以下のとおりであります。

|  | （単位：百万円）
| 前連結会計年度 （自　2022年４月１日 至　2023年３月31日） | 当連結会計年度 （自　2023年４月１日 至　2024年３月31日）
基本報酬及び賞与 | 897 | 569
退職後給付 | 1,281 | 57
株式報酬 | 184 | 10
その他 | 596 | 263
合計 | 2,960 | 901

###### 37．後発事象

該当事項はありません。

###### 38．主要な子会社

(1）主要な子会社

当社の主要な子会社は「第１　企業の概況　４　関係会社の状況」に記載のとおりであります。なお、当連結会計年度において、吸収分割により富士フイルムヘルスケアシステムズ株式会社の電子カルテ・レセプト関連事業を承継した完全子会社の全株式を取得しております。企業結合の詳細は「６.企業結合」に記載しております。

(2）重要性のある非支配持分が存在する子会社の詳細

該当事項はありません。

#### （２）【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

（累計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 当連結会計年度
売上収益（百万円） | 81,325 | 166,819 | 256,683 | 353,900
税引前四半期利益又は税引前利益（△は損失）（百万円） | △3,588 | △3,030 | △13,778 | △13,249
親会社の所有者に帰属する四半期（当期）利益（△は損失）（百万円） | △3,200 | △2,457 | △11,154 | △12,893
基本的１株当たり四半期（当期）利益（△は損失）（円） | △25.50 | △19.55 | △88.70 | △102.48

（会計期間） | 第１四半期 | 第２四半期 | 第３四半期 | 第４四半期
基本的１株当たり四半期利益（△は損失）（円） | △25.50 | 5.91 | △69.07 | △13.80