### ２【財務諸表等】

#### （１）【財務諸表】

##### ①【貸借対照表】

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 （2022年９月30日） | 当事業年度 （2023年９月30日）
資産の部 |  |
流動資産 |  |
現金及び預金 | 1,681,700 | 1,007,789
売掛金 | ※１ 269,864 | ※１ 134,426
１年内回収予定の長期貸付金 | ※１ 121,366 | ※１ 122,865
短期貸付金 | － | ※１ 45,000
未収入金 | ※１ 223,706 | ※１ 297,225
前払費用 | 4,533 | 9,951
その他 | ※１ 21,561 | ※１ 8,948
貸倒引当金 | △1,250 | －
流動資産合計 | 2,321,482 | 1,626,207
固定資産 |  |
有形固定資産 |  |
建物（純額） | － | 18,505
工具、器具及び備品（純額） | 3,560 | 9,778
有形固定資産合計 | 3,560 | 28,283
投資その他の資産 |  |
投資有価証券 | 182,731 | 375,365
関係会社株式 | 74,459 | 611,789
長期貸付金 | ※１ 242,733 | ※１ 122,865
その他 | 9,910 | 10,832
投資その他の資産合計 | 509,834 | 1,120,851
固定資産合計 | 513,395 | 1,149,135
資産合計 | 2,834,878 | 2,775,342

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 （2022年９月30日） | 当事業年度 （2023年９月30日）
負債の部 |  |
流動負債 |  |
短期借入金 | 20,000 | 14,996
未払金 | ※１ 91,356 | ※１ 72,865
未払法人税等 | 33,402 | 19,714
預り売上 | ※１ 622,798 | ※１ 501,674
預り金 | 2,816 | 22,660
賞与引当金 | 6,003 | 5,919
その他 | ※１ 25,945 | ※１ 20,161
流動負債合計 | 802,322 | 657,991
固定負債 |  |
資産除去債務 | － | 4,424
繰延税金負債 | 8,397 | 4,665
固定負債合計 | 8,397 | 9,090
負債合計 | 810,720 | 667,082
純資産の部 |  |
株主資本 |  |
資本金 | 893,343 | 908,306
資本剰余金 |  |
資本準備金 | 866,446 | 875,451
資本剰余金合計 | 866,446 | 875,451
利益剰余金 |  |
その他利益剰余金 |  |
繰越利益剰余金 | 264,352 | 324,243
利益剰余金合計 | 264,352 | 324,243
自己株式 | － | △79
株主資本合計 | 2,024,142 | 2,107,922
新株予約権 | 16 | 338
純資産合計 | 2,024,158 | 2,108,260
負債純資産合計 | 2,834,878 | 2,775,342

##### ②【損益計算書】

|  | （単位：千円）
| 前事業年度 （自　2021年10月１日 至　2022年９月30日） | 当事業年度 （自　2022年10月１日 至　2023年９月30日）
売上高 | ※１ 837,755 | ※１ 931,205
売上原価 | 301,629 | 329,517
売上総利益 | 536,126 | 601,688
販売費及び一般管理費 | ※１,※２ 459,672 | ※１,※２ 517,347
営業利益 | 76,453 | 84,340
営業外収益 |  |
受取利息 | ※１ 5,225 | ※１ 3,849
為替差益 | 78,664 | －
助成金収入 | 2,400 | 1,310
受取賠償金 | － | 3,156
その他 | 414 | 964
営業外収益合計 | 86,704 | 9,279
営業外費用 |  |
支払利息 | 289 | 229
為替差損 | － | 7,160
株式公開費用 | 20,867 | －
営業外費用合計 | 21,157 | 7,389
経常利益 | 142,001 | 86,231
特別利益 |  |
新株予約権戻入益 | － | 61
資産除去債務戻入益 | 1,749 | －
特別利益合計 | 1,749 | 61
特別損失 |  |
固定資産除却損 | 4,781 | 12
特別損失合計 | 4,781 | 12
税引前当期純利益 | 138,968 | 86,279
法人税、住民税及び事業税 | 35,702 | 30,120
法人税等調整額 | 8,701 | △3,732
法人税等合計 | 44,404 | 26,388
当期純利益 | 94,563 | 59,891

【売上原価明細書】

|  | 前事業年度 （自　2021年10月１日 至　2022年９月30日） | 当事業年度 （自　2022年10月１日 至　2023年９月30日）
区分 | 注記 番号 | 金額（千円） | 構成比 （％） | 金額（千円） | 構成比 （％）
Ⅰ　労務費 |  | 217,218 | 72.0 | 226,383 | 68.7%
Ⅱ　外注費 |  | 84,410 | 28.0 | 103,133 | 31.3%
売上原価合計 |  | 301,629 | 100.0 | 329,517 | 100.0%

（原価計算の方法）

原価計算の方法は、個別原価計算による実際原価計算であります。

##### ③【株主資本等変動計算書】

前事業年度（自　2021年10月１日　至　2022年９月30日）

|  |  |  |  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本 | 新株予約権 | 純資産合計
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 株主資本合計
| 資本準備金 | 資本剰余金 合計 | その他利益 剰余金 | 利益剰余金 合計
| 繰越利益 剰余金
当期首残高 | 225,296 | 220,296 | 220,296 | 169,788 | 169,788 | 615,381 | － | 615,381
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |
新株の発行（新株予約権の行使） | 24,046 | 2,150 | 2,150 | － | － | 26,196 | － | 26,196
第三者割当増資による 新株の発行 | 644,000 | 644,000 | 644,000 | － | － | 1,288,000 | － | 1,288,000
当期純利益 | － | － | － | 94,563 | 94,563 | 94,563 | － | 94,563
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | － | － | － | － | － | － | 16 | 16
当期変動額合計 | 668,046 | 646,150 | 646,150 | 94,563 | 94,563 | 1,408,760 | 16 | 1,408,776
当期末残高 | 893,343 | 866,446 | 866,446 | 264,352 | 264,352 | 2,024,142 | 16 | 2,024,158

当事業年度（自　2022年10月１日　至　2023年９月30日）

|  |  |  |  |  |  |  | （単位：千円）
| 株主資本 | 新株予約権 | 純資産合計
| 資本金 | 資本剰余金 | 利益剰余金 | 自己株式 | 株主資本合計
| 資本準備金 | 資本剰余金 合計 | その他利益 剰余金 | 利益剰余金 合計
| 繰越利益 剰余金
当期首残高 | 893,343 | 866,446 | 866,446 | 264,352 | 264,352 | － | 2,024,142 | 16 | 2,024,158
当期変動額 |  |  |  |  |  |  |  |  |
新株の発行（新株予約権の行使） | 14,963 | 9,005 | 9,005 | － | － | － | 23,968 | － | 23,968
当期純利益 | － | － | － | 59,891 | 59,891 | － | 59,891 | － | 59,891
自己株式の取得 | － | － | － | － | － | △79 | △79 | － | △79
株主資本以外の項目の当期変動額（純額） | － | － | － | － | － | － | － | 322 | 322
当期変動額合計 | 14,963 | 9,005 | 9,005 | 59,891 | 59,891 | △79 | 83,780 | 322 | 84,102
当期末残高 | 908,306 | 875,451 | 875,451 | 324,243 | 324,243 | △79 | 2,107,922 | 338 | 2,108,260

##### 【注記事項】

###### （重要な会計方針）

１．有価証券の評価基準及び評価方法

子会社株式

移動平均法による原価法を採用しております。

その他有価証券

市場価格のない株式等については、移動平均法による原価法を採用しております。

２．固定資産の減価償却の方法

有形固定資産

定額法を採用しております。

３．引当金の計上基準

(1）貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2）賞与引当金

従業員の賞与支給に備えるため、賞与支給見込額のうち当事業年度の負担額を計上しております。

４．外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

５．収益及び費用の計上基準

当社グループでは、以下の５ステップアプローチに基づき、収益を認識しております。

ステップ１：顧客との契約を識別する。

ステップ２：契約における履行義務を識別する。

ステップ３：取引価格を算定する。

ステップ４：取引価格を契約における履行義務に配分する。

ステップ５：履行義務の充足時に（又は充足するにつれて）収益を認識する。

当社は、連結子会社に対してシステム開発支援サービスを提供しております。当該サービスの履行義務は、当社グループが提供するハイブリッド型サービスの一部として、主としてシステムエンジニア等の労働力を契約期間にわたって連結子会社に提供することであります。当社は一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断し、役務の提供期間に応じて収益を認識しております。

###### （重要な会計上の見積り）

会計上の見積りにより当事業年度に係る財務諸表にその額を計上した項目であって、翌事業年度に係る財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があるものは次の通りです。

関係会社株式及び投資有価証券の回収可能価額

①当事業年度の財務諸表に計上した金額

（単位：千円）

| 前事業年度 （2022年９月30日） | 当事業年度 （2023年９月30日）
関係会社株式 | 74,459 | 611,789
投資有価証券 | 182,731 | 375,365

②識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社の関係会社株式及び投資有価証券は、いずれも市場価格のない株式等であり、その投資先の多くは事業の立ち上げ段階にあり、超過収益力を見込んで、１株当たりの純資産額を基礎とした金額よりも高い価額で株式を取得しております。

当該株式は、超過収益力を加味して実質価額を算定し、減損の要否の判定を行っております。超過収益力を反映した実質価額の算定にあたっては、将来キャッシュ・フローの見積りを行っております。将来キャッシュ・フローの見積りは、投資先企業の事業計画を基礎としております。また、超過収益力の毀損の有無の判断にあたっては、投資時の事業計画の達成状況や将来の成長性及び業績に関する見通し等を総合的に勘案して検討しております。

この判断にあたっての主要な仮定は、事業計画に含まれる売上高成長率及び営業利益率であります。上記の仮定は経営者の最善の見積りによって決定されておりますが、将来の不確実な経済条件の変動により影響を受ける可能性があり、仮定の見直しが必要となった場合には、翌事業年度の財務諸表に影響を与える可能性があります。

###### （表示方法の変更）

該当事項はありません。

###### （貸借対照表関係）

※１　関係会社に対する金銭債権及び金銭債務（区分表示したものを除く）

| 前事業年度 （2022年９月30日） | 当事業年度 （2023年９月30日）
短期金銭債権 | 398,689千円 | 323,931千円
長期金銭債権 | 242,733 | 122,865
短期金銭債務 | 646,098 | 528,931

###### （損益計算書関係）

※１　関係会社との取引に係るものが次の通り含まれております。

| 前事業年度 （自　2021年10月１日 至　2022年９月30日） | 当事業年度 （自　2022年10月１日 至　2023年９月30日）
営業取引による取引高 |  |
売上高 | 837,755千円 | 931,205千円
仕入高・販売費及び一般管理費 | 2,052 | 24,031
営業取引以外の取引による取引高 | 5,104 | 3,836

※２　販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度36％、当事業年度35％、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度64％、当事業年度65％であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次の通りであります。

| 前事業年度 （自　2021年10月１日 至　2022年９月30日） | 当事業年度 （自　2022年10月１日 至　2023年９月30日）
給料及び手当 | 175,114千円 | 220,189千円
役員報酬 | 55,117 | 68,308
販売促進費 | 39,203 | 34,863
支払報酬 | 49,244 | 43,973
減価償却費 | 1,713 | 3,138
賞与引当金繰入額 | 3,196 | 3,218

###### （有価証券関係）

子会社及び関連会社株式

市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

区分 | 前事業年度 （2022年９月30日） （千円） | 当事業年度 （2023年９月30日） （千円）
子会社株式 | 74,459 | 611,789

###### （税効果会計関係）

１．繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

| 前事業年度 （2022年９月30日） |  | 当事業年度 （2023年９月30日）
繰延税金資産 |  |  |
賞与引当金 | 1,838千円 |  | 1,812千円
未払事業税 | 4,244 |  | 2,628
その他 | 2,982 |  | 1,354
繰延税金資産合計 | 9,064 |  | 5,796
繰延税金負債 |  |  |
為替差益 | △17,463 |  | △9,190
資産除去債務に対応する除去費用 | － |  | △1,271
繰延税金負債合計 | △17,463 |  | △10,461
繰延税金資産（負債）の純額 | △8,397 |  | △4,665

２．法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

前事業年度 （2022年９月30日） |  | 当事業年度 （2023年９月30日）
法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の５以下であるため注記を省略しております。 |  | 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下であるため注記を省略しております。

###### （企業結合等関係）

連結財務諸表注記の「７．企業結合」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

###### （収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報については、「（重要な会計方針）５．収益及び費用の計上基準」に記載の通りであります。

###### （重要な後発事象）

連結財務諸表注記の「36．後発事象」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

##### ④【附属明細表】

###### 【有形固定資産等明細表】

区　分 | 資産の 種　類 | 当期首 残　高 （千円） | 当　期 増加額 （千円） | 当　期 減少額 （千円） | 当　期 償却額 （千円） | 当期末 残　高 （千円） | 減価償却 累計額 （千円）
有形 固定資産 | 建物 | － | 19,598 | － | 1,093 | 18,505 | 1,093
工具、器具及び備品 | 3,560 | 8,274 | 12 | 2,045 | 9,778 | 7,846
計 | 3,560 | 27,873 | 12 | 3,138 | 28,283 | 8,939

（注）１．当期増加額のうち主なものは次の通りであります。

建物：2022年12月にオフィス増床工事により、19,598千円増加しております。

工具、器具及び備品：パソコン等の購入661千円、2022年12月オフィス増床により事務所家具等の購入7,613千円増加しております。

２．当期減少額の主な内容は以下の通りであります。

工具、器具及び備品：パソコン４台の除却により12千円減少しております。

###### 【引当金明細表】

科目 | 当期首残高 （千円） | 当期増加額 （千円） | 当期減少額 （千円） | 当期末残高 （千円）
貸倒引当金 | 1,250 | － | 1,250 | －
賞与引当金 | 6,003 | 5,919 | 6,003 | 5,919

（注）当期に貸倒引当金と売掛金の相殺処理をしております。

#### （２）【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

#### （３）【その他】

該当事項はありません。