第４【経理の状況】

１．四半期連結財務諸表の作成方法について

　当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」（平成19年内閣府令第64号）に基づいて作成しております。

 

２．監査証明について

　当社は、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、第２四半期連結会計期間（2023年７月１日から2023年９月30日まで）及び第２四半期連結累計期間（2023年４月１日から2023年９月30日まで）に係る四半期連結財務諸表について、監査法人アヴァンティアによる四半期レビューを受けております。

１【四半期連結財務諸表】

（１）【四半期連結貸借対照表】

 

 

（単位：千円）

 

前連結会計年度

(2023年３月31日)

当第２四半期連結会計期間

(2023年９月30日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

676,443

734,432

売掛金

410,693

383,706

仕掛品

421

3,221

前払費用

33,079

59,356

未収入金

4,730

6,423

未収還付法人税等

7,398

－

短期貸付金

11,791

11,791

その他

3,689

2,777

貸倒引当金

△13,579

△14,738

流動資産合計

1,134,668

1,186,970

固定資産

 

 

有形固定資産

11,437

26,584

無形固定資産

 

 

のれん

38,874

53,727

その他

1,285

1,346

無形固定資産合計

40,159

55,073

投資その他の資産

※ 8,888

※ 16,340

固定資産合計

60,485

97,999

資産合計

1,195,154

1,284,969

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

16,706

10,533

１年内返済予定の長期借入金

27,801

47,792

未払金

34,694

37,012

未払費用

141,812

168,686

未払法人税等

4,241

216

未払消費税等

28,673

30,544

預り金

34,203

59,333

その他

408

729

流動負債合計

288,541

354,847

固定負債

 

 

長期借入金

77,139

190,468

資産除去債務

3,209

6,480

固定負債合計

80,348

196,948

負債合計

368,889

551,796

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

10,000

10,000

資本剰余金

461,893

461,893

利益剰余金

348,385

253,935

株主資本合計

820,278

725,828

新株予約権

5,986

7,344

純資産合計

826,264

733,173

負債純資産合計

1,195,154

1,284,969

 

（２）【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第２四半期連結累計期間】

 

 

（単位：千円）

 

 前第２四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年９月30日)

 当第２四半期連結累計期間

(自　2023年４月１日

　至　2023年９月30日)

売上高

1,247,333

1,262,227

売上原価

882,122

930,217

売上総利益

365,210

332,009

販売費及び一般管理費

※ 330,830

※ 384,438

営業利益又は営業損失（△）

34,380

△52,428

営業外収益

 

 

受取利息

385

253

業務受託料

1,610

530

助成金収入

27,913

733

受取保険料

－

4,900

貸倒引当金戻入額

－

4,913

その他

760

702

営業外収益合計

30,669

12,032

営業外費用

 

 

支払利息

365

114

業務受託費用

193

95

その他

13

－

営業外費用合計

572

210

経常利益又は経常損失（△）

64,477

△40,606

特別損失

 

 

固定資産除却損

－

107

特別損失合計

－

107

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失（△）

64,477

△40,714

法人税、住民税及び事業税

782

216

法人税等合計

782

216

四半期純利益又は四半期純損失（△）

63,694

△40,930

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）

63,694

△40,930

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第２四半期連結累計期間】

 

 

（単位：千円）

 

 前第２四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年９月30日)

 当第２四半期連結累計期間

(自　2023年４月１日

　至　2023年９月30日)

四半期純利益又は四半期純損失（△）

63,694

△40,930

四半期包括利益

63,694

△40,930

（内訳）

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

63,694

△40,930

 

（３）【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

（単位：千円）

 

 前第２四半期連結累計期間

(自　2022年４月１日

　至　2022年９月30日)

 当第２四半期連結累計期間

(自　2023年４月１日

　至　2023年９月30日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失（△）

64,477

△40,714

減価償却費

1,217

1,953

のれん償却額

－

8,419

貸倒引当金戻入額

－

△4,913

貸倒引当金の増減額（△は減少）

△752

△1,015

役員賞与引当金の増減額（△は減少）

△4,694

－

賞与引当金の増減額（△は減少）

△9,781

－

株式報酬費用

962

1,358

固定資産除却損

－

107

助成金収入

△27,913

△733

売上債権の増減額（△は増加）

52,712

26,986

棚卸資産の増減額（△は増加）

△1,705

△2,799

前払費用の増減額（△は増加）

7,714

△26,775

仕入債務の増減額（△は減少）

4,324

△6,173

預り金の増減額（△は減少）

2,293

25,130

未払金の増減額（△は減少）

△23,797

△1,703

未払費用の増減額（△は減少）

△2,356

26,873

未払消費税等の増減額（△は減少）

5,039

1,871

その他

△4,735

△8,445

小計

63,004

△573

法人税等の支払額

△408

△175

助成金の受取額

27,913

733

保険金の受取額

－

4,900

法人税等の還付額

15,236

7,471

営業活動によるキャッシュ・フロー

105,746

12,356

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

△3,050

△10,468

無形固定資産の取得による支出

△1,548

△219

資産除去債務の履行による支出

△2,101

－

事業譲受による支出

－

△23,272

貸付金の回収による収入

5,895

5,895

敷金の差入による支出

－

△6,954

敷金及び保証金の回収による収入

4,761

－

その他

385

253

投資活動によるキャッシュ・フロー

4,341

△34,765

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

長期借入れによる収入

－

150,000

長期借入金の返済による支出

△16,680

△16,680

配当金の支払額

△53,518

△52,808

その他

△365

△114

財務活動によるキャッシュ・フロー

△70,564

80,397

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）

39,523

57,989

現金及び現金同等物の期首残高

635,310

676,443

現金及び現金同等物の四半期末残高

※ 674,833

※ 734,432

 

【注記事項】

（連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更）

（1）連結の範囲の重要な変更

第１四半期連結会計期間より、株式会社I-FREEK GAMESを新たに設立したため、連結の範囲に含めております。

 

（四半期連結貸借対照表関係）

※　資産の金額から直接控除している貸倒引当金の額

 

前連結会計年度

（2023年３月31日）

当第２四半期連結累計期間

（2023年９月30日）

投資その他の資産

59,936千円

52,848千円

 
（四半期連結損益計算書関係）

※　販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

前第２四半期連結累計期間

（自  2022年４月１日

　　至  2022年９月30日）

当第２四半期連結累計期間

（自  2023年４月１日

　　至  2023年９月30日）

広告宣伝費

35,582千円

33,983千円

給料及び手当

109,596

111,583

支払報酬

45,265

47,064

貸倒引当金繰入額

△752

△1,015

 

（四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係）

※　現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は下記のとおりであります。

 

前第２四半期連結累計期間

（自  2022年４月１日

至  2022年９月30日）

当第２四半期連結累計期間

（自  2023年４月１日

至  2023年９月30日）

現金及び預金勘定

674,833千円

734,432千円

現金及び現金同等物

674,833

734,432

 

（株主資本等関係）

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間(自2022年４月１日　至2022年９月30日)

１．配当金支払額

決議日

株式の種類

配当金の総額

（千円）

１株当たり

配当額（円）

基準日

効力発生日

配当の原資

2022年６月28日

定時株主総会

普通株式

53,518

３

2022年３月31日

2022年６月29日

利益剰余金

 

２．基準日が当第２四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第２四半期連結会計期間 の末日後となるもの

該当事項はありません。

 

３．株主資本の金額の著しい変動

当社は、当第２四半期連結累計期間において、2022年６月28日開催の定時株主総会の決議に基づき、2022年７月１日付で、資本金25,550千円、資本準備金25,550千円を減少させ、同額をその他資本剰余金に振り替えいたしました。

この結果、当第２四半期連結会計期間末において資本金は10,000千円、資本剰余金は461,893千円となっております。

 

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間(自2023年４月１日　至2023年９月30日)

１．配当金支払額

決議日

株式の種類

配当金の総額

（千円）

１株当たり

配当額（円）

基準日

効力発生日

配当の原資

2023年６月27日

定時株主総会

普通株式

53,518

３

2023年３月31日

2023年６月28日

利益剰余金

 

２．基準日が当第２四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第２四半期連結会計期間 の末日後となるもの

該当事項はありません。

 

３．株主資本の金額の著しい変動

該当事項はありません。

 

 

（セグメント情報等）

【セグメント情報】

Ⅰ　前第２四半期連結累計期間（自2022年４月１日　至2022年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

 

 

 

 

（単位：千円）

 

報告セグメント

合計

調整額

(注)１

四半期連結

財務諸表

計上額

(注)２

 

コンテンツ事業

コンテンツクリエイ

ターサービス事業

売上高

 

 

 

 

 

顧客との契約から生じる収益

135,623

1,111,709

1,247,333

－

1,247,333

外部顧客への売上高

135,623

1,111,709

1,247,333

－

1,247,333

セグメント間の内部売上高又は振替高

－

－

－

－

－

計

135,623

1,111,709

1,247,333

－

1,247,333

セグメント利益

7,875

154,808

162,683

△128,303

34,380

 (注) １．セグメント利益の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

２．セグメント利益は、四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

　該当事項はありません。

 

Ⅱ　当第２四半期連結累計期間（自2023年４月１日　至2023年９月30日）

１．報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

 

 

 

 

（単位：千円）

 

報告セグメント

合計

調整額

(注)１

四半期連結

財務諸表

計上額

(注)２

 

コンテンツ事業

コンテンツクリエイ

ターサービス事業

売上高

 

 

 

 

 

顧客との契約から生じる収益

106,092

1,156,135

1,262,227

－

1,262,227

外部顧客への売上高

106,092

1,156,135

1,262,227

－

1,262,227

セグメント間の内部売上高又は振替高

－

－

－

－

－

計

106,092

1,156,135

1,262,227

－

1,262,227

セグメント利益又は損失（△）

△21,256

107,425

86,169

△138,597

△52,428

 (注) １．セグメント利益又は損失の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用であり、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

２．セグメント利益又は損失は、四半期連結損益計算書の営業損失と調整を行っております。

 

２．報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

（固定資産に係る重要な減損損失）

該当事項はありません。

 

（のれんの金額の重要な変動）

コンテンツクリエイターサービス事業において、事業譲受によるのれんを計上しております。

　なお、当該事象によるのれんの増加額は、当第２四半期連結累計期間においては、23,272千円であります。
（企業結合等関係）

１．共通支配下の取引等

当社は、2023年４月19日開催の取締役会において、子会社である株式会社I-FREEK GAMESを設立し、当該子会社に対して当社の事業の一部を譲渡することについて決議し、同年７月25日に同社と事業譲渡契約を締結し、同年８月１日に当該子会社に事業譲渡をいたしました。

 

（１）取引の概要

①対象となった事業の名称及びその事業の内容

　事業譲渡会社　　　株式会社アイフリークモバイル

　事業譲受会社　　　株式会社I-FREEK GAMES

　事業の内容　　　　ゲーム関連事業

 

②事業譲受を行った主な理由

　当社のゲーム関連事業が有するノウハウを結集したe-Sports関連サービス（イベントの企画、運営、配信、機材貸出、スタッフの派遣等）について、意思決定の迅速化及び機動的な企業運営を強化し、事業執行の確実性とスピード化を図るため、当該事業領域に特化した子会社である株式会社I-FREEK GAMESに当社ゲーム関連事業を譲渡いたしました。

 

③企業結合日

　2023年８月１日

 

④企業結合の法的形式

　株式会社アイフリークモバイルを譲渡会社、株式会社I-FREEK GAMES（当社の連結子会社）を譲受会社とする事業譲渡

 

⑤結合後の企業の名称

　株式会社I-FREEK GAMES

 

⑥その他取引の概要に関する事項

　意思決定の迅速化及び機動的な企業運営を強化し、事業執行の確実性とスピード化を図るものであります。

 

（２）実施した会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」に基づき、共通支配下の取引として処理しております。

 

 

２．取得による企業結合

当社は、2023年４月19日開催の取締役会において、株式会社エスティーエー、株式会社エスティーエーゲインズ、株式会社エスティーエープラス、株式会社エスティーエーアスト、株式会社エスティーエーリアタイズ、株式会社エスティーエースペル、株式会社エスティーエーフリント、株式会社エスティーエークリーフ及び株式会社Ｖエスティーエー（以下、これらを総称して「エスティーエーグループ」という）から事業の一部を譲り受けることを決議し、同年６月30日付でエスティーエーグループと株式会社I-FREEK GAMESとの間で事業譲渡契約書を締結し、同年７月１日から事業の譲り受けを開始し、同年９月15日に当該事業の譲り受けを完了いたしました。

 

（１）事業譲受の概要

①相手企業の名称及びその事業の内容

　相手企業の名称　　株式会社エスティーエー

　　　　　　　　　　株式会社エスティーエーゲインズ

　　　　　　　　　　株式会社エスティーエープラス

　　　　　　　　　　株式会社エスティーエーアスト

　　　　　　　　　　株式会社エスティーエーリアタイズ

　　　　　　　　　　株式会社エスティーエースペル

　　　　　　　　　　株式会社エスティーエーフリント

　　　　　　　　　　株式会社エスティーエークリーフ

　　　　　　　　　　株式会社Ｖエスティーエー

　事業の内容　　　　ＳＥＳ事業

 

②事業譲受を行った主な理由

　当社グループは、年齢や性別・国籍・身体的な壁を超えて、人と繋がることができるエンターテイメントであるe-Sportsを新しい文化として発展させていくため、ゲーム関連事業が有するノウハウを結集した、e-Sports関連サービス（イベントの企画、運営、配信、機材貸出、スタッフの派遣等）等の提供に向けた体制構築を進めており、ゲーム関連のＳＥＳ業務に精通したスタッフを豊富に抱え、安定的なサービス提供を行っている実績をもつエスティーエーグループと2023年６月30日に事業譲渡契約を締結いたしました。

 

③企業結合日

　事業譲受け開始日　　　2023年７月１日

　事業譲受け終了日　　　2023年９月15日

 

④企業結合の法的形式

　現金を対価とする事業譲受

 

⑤結合後の企業の名称

　株式会社I-FREEK GAMES

 

⑥取得した事業を決定するに至った根拠

　現金を対価として事業を譲り受けたことによります。

 

（２）四半期連結累計期間に係る四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間

　2023年７月１日から2023年９月30日まで

 

（３）被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

23,272千円

取得原価

 

23,272千円

 

（４）発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

①発生したのれんの金額

　23,272千円

 

②発生原因

　主として今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力であります。

 

③償却方法及び償却期間

　５年間で規則的に償却しております。

 

（５）企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額ならびにその主な内訳

　該当事項はありません。

 

 

３．取得による企業結合

当社は、2023年８月25日開催の取締役会において、株式会社スマートテクノロジー、株式会社ヴァスダックインターバンクシステム、株式会社スマートテックモバイル、株式会社スマートテックエンタテイメント、株式会社スマートテックシンク、株式会社スマートテックリクリエ、株式会社スマートテッククロス、株式会社スマートテックセンス及び株式会社スマートテックデジタル（以下、これらを総称して「スマートテックグループ」という）の一部事業を当社グループが譲り受けることを決議し、同年８月31日付でスマートテックグループと当社子会社である株式会社I-FREEK GAMESとの間で事業譲渡契約を締結し、同年９月１日より同グループから事業の譲り受けを開始しております。

 

（１）事業譲受の概要

①相手企業の名称及びその事業の内容

　相手企業の名称　　株式会社スマートテクノロジー

　　　　　　　　　　株式会社ヴァスダックインターバンクシステム

　　　　　　　　　　株式会社スマートテックモバイル

　　　　　　　　　　株式会社スマートテックエンタテイメント

　　　　　　　　　　株式会社スマートテックシンク

　　　　　　　　　　株式会社スマートテックリクリエ

　　　　　　　　　　株式会社スマートテッククロス

　　　　　　　　　　株式会社スマートテックセンス

　　　　　　　　　　株式会社スマートテックデジタル

　事業の内容　　　　ＳＥＳ事業

 

②事業譲受を行った主な理由

　当社グループは、年齢や性別・国籍・身体的な壁を超えて、人と繋がることができるエンターテイメントであるe-Sportsを新しい文化として発展させていくため、ゲーム関連事業が有するノウハウを結集した、e-Sports関連サービス（イベントの企画、運営、配信、機材貸出、スタッフの派遣等）等の提供に向けた体制構築を進めており、ゲーム関連のＳＥＳ業務に精通したスタッフを豊富に抱え、安定的なサービス提供を行っている実績をもつスマートテックグループと2023年8月31日に事業譲渡契約を締結いたしました。

 

③企業結合日

　事業譲受け開始日　　　2023年９月１日

　事業譲受け終了日　　　2023年12月中（予定）

 

④企業結合の法的形式

　現金を対価とする事業譲受

 

⑤結合後の企業の名称

　株式会社I-FREEK GAMES

 

⑥取得した事業を決定するに至った根拠

　現金を対価として事業を譲り受けたことによります。

 

（２）四半期連結累計期間に係る四半期連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間

　2023年９月１日から2023年９月30日まで

 

（３）被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

０千円

取得原価

 

０千円

 

（４）発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

①発生したのれんの金額

　０千円

 

②発生原因

　主として今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力であります。

 

③償却方法及び償却期間

　重要性が乏しいため、取得時に一括償却しております。

 

（５）企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額ならびにその主な内訳

　該当事項はありません。

 

（収益認識関係）

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項（セグメント情報等）」に記載のとおりであります。

 

 

 
（１株当たり情報）

　１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失及び算定上の基礎、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前第２四半期連結累計期間

（自　2022年４月１日

至　2022年９月30日）

当第２四半期連結累計期間

（自　2023年４月１日

至　2023年９月30日）

(1)１株当たり四半期純利益又は１株当たり四半期純損失（△）

3円57銭

△2円29銭

（算定上の基礎）

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失（△）（千円）

63,694

△40,930

普通株主に帰属しない金額（千円）

－

－

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益又は普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純損失（△）(千円)

63,694

△40,930

普通株式の期中平均株式数（株）

17,839,641

17,839,641

(2)潜在株式調整後１株当たり四半期純利益

３円56銭

－

（算定上の基礎）

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益調整額(千円)

－

－

普通株式増加数（株）

31,633

－

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後１株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

2022年７月１日開催の取締役会決議による第17回新株予約権

新株予約権の数　1,207個

（普通株式　　120,700株）

なお、新株予約権の概要は「第３　提出会社の状況　（２）新株予約権等の状況　①ストックオプション制度の内容」に記載の通りであります。

2022年７月１日開催の取締役会決議による第17回新株予約権

新株予約権の数　1,065個

（普通株式　　106,500株）

 

上記の新株予約権は、権利行使条件未達により、一部が2023年９月１日をもって失効しております。

（注）当第２四半期連結累計期間の潜在株式調整後１株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの１株当たり四半期純損失であるため記載をしておりません。

２【その他】

該当事項はありません。